Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Декларация 3 ндфл для ип на осно образец заполнения 2021

Декларация 3 ндфл для ип на осно образец заполнения 2021

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:

  • Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
  • Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
  • Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
  • Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
  • После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т.

д.), прочеркиваются. Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 3 месяца Контур.Экстерна в подарок

Приложение 3

В приложении считается доходы от деятельности ИП и размер профессионального вычета, уменьшающего базу для налогового исчисления.Построчное заполнение представлено в таблице:1. Вид деятельности010Код вида деятельности из прил.5 к Порядку заполнения, ИП указывают 01, что означает предпринимательская деятельность.020Код основной деятельности – ОКВЭД, указанные при регистрации ИП.2.

Показатели для налоговой базы и налога030Размер годового дохода без НДС.040Размер годовых расходов без НДС (разделяются на четыре составляющие, указываемые в строках 041, 042, 043 и 044).Данное поле заполняется, если ИП способен подтвердить расходы документами, и они действительно связаны с предпринимательской деятельностью.Если это не так, то следует заполнить поле 060, где указывается профессиональный вычет в размере 20% от расходов.3. Итого050Доходы из стр.030 (если ИП заполнил несколько приложений 3 по разным налоговым ставкам, то считается суммарный доход по всем строкам 030 и вписывается в данное поле).060Указываются либо расходы из стр.040, либо 20% от доходов из стр.030.070Уплаченные авансы в течение года (рассчитываются налоговой на основании сведений о прибыли ИП).4.

Информация, указываемая КФХ080Заполняют только крестьянско-фермерские хозяйства.5.

Информация о самостоятельно корректировке090-100Нужно заполнять, если ИП корректировал базу для налога самостоятельно в соответствии с .Строки 110-150 ИП не заполняют, они предназначены для физических лиц без образования предпринимательства для указания доходов от источников из приложений 1 и 2.Пример заполнения приложения 3:

Почтовая отправка

Второй распространенный способ – подача документов по почте.

Для этого весь необходимый пакет документов отправляется по почте и занимает у ИП меньше времени, чем поход в ИФНС. Причину отказа приема документов в таком случае инспекторы обязаны указать письменно. Получение дополнительных документов осуществляется через официальный запрос.

К тому же, этот способ самый удобный, когда личная явка в налоговый орган невозможна.

3-НДФЛ 2021 для ИП нулевая

Если в течение налогового периода у индивидуального предпринимателя не было никаких доходов от ведения предпринимательской деятельности, он должен сдать нулевую Налоговую Декларацию. При этом заполнить несколько разделов:

  1. Раздел 1;
  2. Титульный лист;
  3. Раздел 2.

Эти листы в форме 3-НДФЛ являются обязательными для заполнения.В полях Титульного листа указывают следующие данные:

  1. ИНН налогоплательщика (ИП);
  2. код ИФНС РФ по месту регистрации ИП;
  3. сведения о документе, удостоверяющем личность;
  4. данные ИП;
  5. код страны гражданства;
  6. номер корректировки;
  7. категорию налогоплательщика (720);
  8. налоговый период;
  9. отчетный год;
  10. код статуса налогоплательщика.

Также указывают кто именно подает декларацию (налогоплательщик или его представитель, действующий на основании нотариально заверенной доверенности).

Проставляют количество листов, на каждом из которых должна быть подпись налогоплательщика.В полях Раздела 1 указывают такие данные:

  1. строка 030 — ОКТМО.
  2. ИНН и ФИО индивидуального предпринимателя;
  3. строка 010 — код 3 (нет сумм к оплате НДФЛ или возврату из бюджета);
  4. строка 020 — КБК;

В строках 040 и 050 проставляют «0» или прочерки.В Разделе 2 указывают ИНН и ФИО налогоплательщика. В поле 001 — налоговую ставку, по которой облагаются доходы ИП (13%).

В строке 002 — вид дохода (иное).
В остальных полях проставляют прочерки.

Заполняем титульный лист нулевой декларации 3-НДФЛ для ИП

В самом верху титульного листа и каждой страницы декларации указывается ИНН предпринимателя.

Налоговый период – код периода «34», год 2016. Номер корректировки для первичного отчета указывается, как нулевой. Если придется в дальнейшем подавать «уточненку», то номер будет указываться в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация подается. Код ИФНС указывается по месту жительства ИП, куда подается декларация.
Код ИФНС указывается по месту жительства ИП, куда подается декларация.

В строке «Код страны» указываем числовое обозначение страны, гражданином которой является ИП. Для России – это 643, коды всех стран можно найти в Классификаторе стран мира (ОКСМ). Коды категории налогоплательщика перечислены в приложении № 1 к Порядку заполнения 3-НДФЛ — ИП обозначается кодом 720.

Ф.И.О. предпринимателя указывается полностью, как в паспорте, или ином удостоверяющем личность документе. Также вносятся и прочие личные сведения: дата и место рождения, реквизиты удостоверяющего документа.

Статус налогоплательщика обозначается кодом «1» для налоговых резидентов РФ, и «2» для тех, кто ими не является. Адрес проживания указывается, согласно документа, удостоверяющего личность.

После нумерации всех заполненных страниц декларации, вносим количество страниц, а если необходимо, и количество листов документов, прилагаемых к декларации (например, доверенность, при сдаче 3-НДФЛ представителем ИП).

Состав декларации для ИП на ОСНО

В составе декларации по форме 3-НДФЛ коммерсант включает:

  1. лист В «Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики».
  2. раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке»;
  3. титульный лист;
  4. раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;

Остальные листы декларации следует заполнять тогда, когда в этом есть необходимость.

Например, предприниматели на общей системе налогообложения имеют полное право на получение имущественного вычета, связанного с приобретение жилой недвижимости.В этом случае ИП вполне правомерно имеет право заявить такой вычет по листу Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».Сумма такого вычета уменьшает базу по налогу на доходы физически лиц, который исчисляет предприниматель со своей коммерческой деятельности.

Основные правила заполнения декларации 3-НДФЛ в 2021 году

  1. При заполнении отчетности с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
  2. Как правило, декларация ИП состоит из Титульного листа, Разделов 1 и 2, Листа В. При включении в отчетность вычетов необходимо будет заполнить листы, соответствующие тому или иному виду вычета;
  3. Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  4. Данные в декларацию вносятся заглавными печатными буквами;
  5. Допускается заполнение декларации от руки, или с помощью компьютера. Цвет чернил – черный или синий;
  6. Двусторонняя печать также не разрешена;
  7. На каждой странице (кроме Титульного листа) необходимо поставить подпись и указать дату заполнения декларации.
  8. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а суммы налога в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  9. При подаче декларации после 2016 года код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по .
  10. При заполнении декларации не допускается использование корректирующих средств (замазок), внесение исправлений и допущение помарок;
  11. В верхней части каждой страницы указывается ИНН и ФИО предпринимателя заглавными буквами;
  12. Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  13. Состав декларации (заполняемых листов) зависит напрямую от того, имеет ли ИП доходы за рубежом, какие виды вычета заявляет, имеются ли в отчетном периоде доходы, не подлежащие налогообложению и т.д.;
  14. При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  15. Скрепление с помощью степлера или сшивание документа не допускается, можно скрепить листы канцелярской скрепкой;

Срок сдачи отчета и уплаты налога

В течение календарного года ИП на ОСНО перечисляет авансовые платежи, а по итогам года — считает налог и подает декларацию 3-НДФЛ. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п.

1 ст. 229 НК). До 2021 года ИП платили авансовые платежи по уведомлениям из налоговой инспекции — до 15 июля, 15 октября текущего года и до 15 января следующего года. А по итогам года перечисляли остаток по декларации, если есть.

С 2021 года порядок расчета авансов по НДФЛ для предпринимателей на ОСНО изменился.

Теперь они сами будут считать авансы по итогам квартала и перечислять в ФНС до 25 числа следующего месяца. А именно — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Срок уплаты годового налога остался прежним – 15 июля следующего года. Читайте подробнее: Если ИП прекратил деятельность до конца календарного года, он сдает декларацию в течение 5 дней после снятия с учета в ЕГРИП.
Читайте подробнее: Если ИП прекратил деятельность до конца календарного года, он сдает декларацию в течение 5 дней после снятия с учета в ЕГРИП.

Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. С 1 января 2021 г.в форму внесены изменения приказом ФНС России от 7 октября 2021 г.

N Как только предприниматель на ОСНО подает отчет 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, ФНС начинает по ней камеральную проверку.

Особенности заполнения декларации по НДФЛ в 2017 году за 2016 год

Основной особенностью, на которую необходимо обратить внимание перед заполнением документа, является его форма. В 2017 году вступила в силу новая форма декларация 3-НДФЛ для отчета за 2016 год.

Обратите внимание, что представление отчетности по устаревшей форме повлечет отказ в ее принятии налоговым органом и, как следствие, нарушение срока сдачи документа (если декларация была сдана в последний день).

Способы сдачи декларации 3-НДФЛ

ИП должны сдавать форму 3-НДФЛ в ИФНС по месту своего проживания.

Декларация по НДФЛ может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  1. По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  2. В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в инспекции, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается ИП. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  3. В электронной форме по ТКС (через или с помощью сервиса на ).

Сдача отчетности в бумажном виде допускается только в том случае, если численность сотрудников ИП за отчетный год не превышала 100 человек. В ином случае отчитываться по НДФЛ ИП обязан только в электронной форме.

Примечание: для сдачи декларации через представителя ИП необходимо составить нотариальную доверенность на своего представителя.

Обратите внимание, при сдаче отчетности на бумажном носителе некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. Приложить файл декларации в электронном виде на дискете или флешке;
  2. Напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий информацию, содержащуюся в отчетности.

Указанные требования не предусмотрены НК РФ, но встречаются на практике и могут повлечь отказ в приеме декларации.

Если это произошло, факт отказа в приеме можно оспорить в вышестоящий налоговый орган (тем более, если отказ повлек пропуск срока сдачи документа и доначисление штрафных санкций). Отсутствие двухмерного штрих-кода, а также неверное указание кода ОКТМО (если иные замечания отсутствуют, и декларация соответствует установленной форме) не могут являться причинами отказа в приеме декларации (об этом прямо говориться в Письме МинФина РФ от 18 апреля 2014 г.

N ПА-4-6/7440).

Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП ().

Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2020, в этот жедень данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно. На уплату налога у предпринимателей времени больше.

Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2021 год, полагается не позднее 15.07.2021.

С 2021 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

СХОЖИЕ СТАТЬИ

10.02.2021 10.02.2021 10.02.2021 О НАССамый бесплатный портал о бухгалтерии Будьте уверены, на нашем сайте не появится никаких подписок.

Не появится скрытых платных разделов. Мы не будем просить у вас ваши e-mail и другие личные данные.
https://glavbuhx.ru — Бухалтерия для бухгалтера, а не для роботаСЛЕДУЙ ЗА НАМИ © GlavBuhx.ru

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Обратите внимание! С начала 2021 года изменился порядок расчета НДФЛ предпринимателями.

Раньше авансовые платежи рассчитывали специалисты ИФНС, теперь ИП должны делать это сами.

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН, который был актуален до 2021 года:

  • По итогам года составлял и подавал .
  • Уплачивал или возвращал рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.
  • ИП получал первый доход в году.
  • Получал из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  • Заполнял и подавал в ИФНС (с информацией о предполагаемом доходе).
  • Рассчитывал сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  • Уплачивал авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).

Личная явка в налоговый орган

Способы подачи декларации можно условно разделить на 3 способа.

Первый – личная явка ответственного лица в налоговый орган по месту прописки и непосредственная сдача документов в руки налоговому инспектору. Этот способ удобен тем, что грубая ошибка или нехватка документов, скорее всего, будут замечены инспектором сразу и оперативно исправлены ответственным лицом. Но, в то же время, способ не подходит тем, кто не располагает временем на походы по инстанциям или не может находиться в городе (или другом населенном пункте), где необходимо предоставить декларацию.

Нужно учитывать, что влияние при личной явке может оказать и человеческий фактор: иногда инспекторы отказывают в приеме документов, хотя официальных оснований для этого нет. В редких случаях требуют документ, который налогоплательщик предоставлять не обязан. И такие документы, как правило, проверяются дольше, чем те, что поступили по почте или через сайт федеральной налоговой службы.

Личный кабинет

Как заполнить 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

В декларации нужно заполнить несколько разделов:

  1. Приложение 6.
  2. Разделы 1 и 2;
  3. Титульный лист;

Другие Приложения заполняют в зависимости от обстоятельств. Например, нужно получить имущественный вычет.

Для этого необходимо составить Приложение 7.При заполнении Титульного листа указывают следующую информацию:

  1. код страны, гражданином которой является ИП;
  2. номер корректировки (при первичной подаче отчета проставляют «0», при подаче уточняющей декларации проставляют «1», «2» и так далее, в зависимости от количества уже сданных уточненных отчетов)
  3. ФИО ИП;
  4. номер контактного телефона.
  5. код категории налогоплательщика — 720 (предприниматель);
  6. код налогового периода — 34 (год);
  7. отчетный год (например, 2018);
  8. код налогового органа, в который предоставляют декларацию;
  9. статус налогоплательщика (резидент/нерезидент);
  10. сведения о документе, удостоверяющем личность
  11. дата и место рождения;

Проставляют количество страниц. Указывают, кто именно подает отчет: 1 — ИП лично, 2 — его представитель. В последнем случае прописывают данные документа, удостоверяющего полномочия представителя.В Разделе 1 указывают суммы налогов, которые нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.В строке 010 указывают следующие коды:

  1. 1 — по результатам расчета были выявлены суммы налога, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет;
  2. 2 — если в ходе расчетов были выявлены суммы налога, которые необходимо вернуть из бюджета;
  3. 3 — если при расчетах не были обнаружены суммы для оплаты/доплаты в бюджет или возврата из него.
Рекомендуем прочесть:  Кбк при возврате ндфл

Если были выявлены суммы для оплаты/доплаты в бюджет, заполняют следующие строки:

  1. 030 — ОКТМО;
  2. 040 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет.
  3. 010 — КБК;

В строке 050 проставляют нулевое значение.Если нужно вернуть суммы налога, в Разделе 1 заполняют следующие строки:

  1. 040 — нулевое значение;
  2. 030 — ОКТМО;
  3. 050 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.
  4. 020 — КБК (код бюджетной классификации для 3-НДФЛ);

Если не выявлено сумм налога для оплаты/доплаты в бюджет, возврата из него, заполняют следующие строки:

  1. 040-050 — нулевые значения.
  2. 020 — КБК;
  3. 030 — ОКТМО;

В Разделе 2 проводят расчет общей суммы дохода, которая облагается по соответствующей налоговой ставке, а также налоговой базы и суммы НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.В строке 001 указывают налоговую ставку.

Она составляет 13%. В строке 002 — вид дохода.Далее указывают информацию в таких строках:

  1. 110 — сумма фактически оплаченного налога в виде авансовых платежей, подлежащих зачету;
  2. 120 — общая сумма оплаченных фиксированных платежей в налоговом периоде, подлежащая зачету;
  3. 030 — общая сумма доходов, которая подлежит налогообложению, кроме прибыли контролируемых иностранных компаний (высчитывается путем вычитания из показателя в строке 010 показателя в строке 020);
  4. 160 — сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета (при оформлении налогового вычета).
  5. 050 — сумма расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов;
  6. 051 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний;
  7. 060 — налоговая база;
  8. 100 — сумма торгового сбора, которая оплачена в налоговом периоде, подлежащая зачету;
  9. 080 — общая сумма налога (удержанная);
  10. 130 — общая сумма налога, которая оплачена в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ;
  11. 020 — общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (кроме прибыли контролируемых иностранных компаний);
  12. 040 — сумма налоговых вычетов, на которую будет уменьшена налоговая база;
  13. 090 — общая сумма налога (удержанная в отношении доходов в виде материальной помощи);
  14. 150 — сумма налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет по соответствующей налоговой ставке;
  15. 010 — общая сумму дохода, облагаемая по ставке, указанной в строке 001 (кроме доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний);
  16. 140 — сумма налога, которая оплачена в связи с применением патентной системы;
  17. 070 — общая сумма налога, исчисленная к оплате;

Необходимо учесть, значение в строке 160 не может превышать сумму значений в строках 080, 090, 110.Приложение 3 предназначено для отражения сумм доходов, которые получены от ведения предпринимательской деятельности и частной практики. В нем указывают информацию в таких строках:

  1. 042 — сумма амортизационных отчислений;
  2. 041 — сумма материальных расходов;
  3. 044 — сумма прочих расходов, которые связаны с ведением предпринимательской деятельности и извлечением доходов;
  4. 030 — сумма полученного дохода (по каждому из видов деятельности);
  5. 070 — сумма фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы).
  6. 060 — сумма профессионального налогового вычета (при его оформлении);
  7. 010 — вод вида деятельности;
  8. 040 — сумма фактически произведенных расходов, которые учитывают в составе профессионального налогового вычета, по каждому виду деятельности;
  9. 043 — сумма расходов на выплату и вознаграждения в пользу других физических лиц;
  10. 020 — код основного вида предпринимательской деятельности;
  11. 050 — общая сумма дохода;

Строку 080 заполняют главы фермерских хозяйств. В ней указывают дату регистрации фермерского хозяйства.Затем заполняют такие строки:

  1. 110 — код источника дохода;
  2. 130 — сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов по всем источникам выплат;
  3. 090 — сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном периоде ИП проводил корректировки;
  4. 120 — общая сумма фактически произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера);
  5. 140 — общая сумма расходов по авторским вознаграждениям, за создание и другое использование произведений науки, искусства, литературы, а также вознаграждения авторам открытий, изобретений и за создание промышленных образцов.
  6. 100 — сумма скорректированного налога (при проведении корректировок);

В строке 150 проводят расчет общей суммы расходов, которую принимают к вычету.

Ее получает путем сложения показателей, указанных в строках 120-140.

Порядок заполнения титульного листа декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

В верхней части титульного листа необходимо указать ИНН бизнесмена.При подачи первичной декларации в поле «Номер корректировки» следует указать «0—». Подача корректировок сопровождается порядковыми номерами исправлений с «1—» и т.д.Далее следует указать налоговый период — 34.Далее заполняется поля ФИО.

В нем бизнесмен указывает свои ФИО полностью. Код категории налогоплательщика согласно приложению 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.Обращаю внимание, что на титульном листе предприниматель или его представитель должен поставить подпись.См. фрагмент заполнения титульного листа декларации по форме 3-НДФЛ Далее продолжить заполнение декларации нужно с листа В

«Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики»

.В этом листа отражаются доходы от предпринимательской деятельности и расходы, учитываемые в составе профессионального вычета (суммы, которые снижают базу и соответственно сам налог).Лист В заполняется ИП по книге доходов и расходов.

Предварительно коммерсант указывает свой вид деятельности.

Так, в поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» следует указать код по ОКВЭД 2.В пункте 2 Листа В указываются следующие показатели:

  1. в подпункте 2.2 — сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, по виду деятельности.
  2. в подпункте 2.1 — сумма полученного дохода по виду деятельности;

Эти расходы подразделению на элементы, среди которых:

  1. сумма амортизационных начислений;
  2. сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;
  3. сумма прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
  4. сумма материальных расходов;

Если физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не имеет документально подтвержденных расходов, связанных с предпринимательской деятельностью, заполняется подпункт 2.3. при этом этот показатель может быть не более 20 процентов от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности (подп.2.1 × 20 %).Далее в пункте 3 Листа В декларации 3-НДФЛ указываются следующие итоговые показатели:

  1. в подпункте 3.1 — общая сумма дохода, которая рассчитывается как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности;
  2. в подпункте 3.4 — сумма фактически уплаченных авансовых платежей (на основании платежных документов).
  3. в подпункте 3.3 — сумма начисленных авансовых платежей (на основании налогового уведомления налогового органа);
  4. в подпункте 3.2 — сумма профессионального налогового вычета;

См.

фрагмент заполнения листа В декларации по форме 3-НДФЛ Далее следует заполнить раздел 2. В него переносятся данные из листа В.

См. фрагмент заполнения раздела 2 декларации по форме 3-НДФЛДалее на основании раздела 2 следует заполнить раздел 1.

Там указывается:

  1. КБК по НДФЛ — 182 1 01 02021 01 1000 110;
  2. итоговая сумма налога к уплате или возврату.
  3. коды ОКТМО в соответствии с приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст;

Некоторые споры вызывает порядок заполнения операций, связанных с возвратом аванса предпринимателем своей покупателю или заказчику.Ведь при НДФЛ действует кассовый метод и сумма полученных авансовых средств включается в доходы.Если аванс возвращается в том же году, в котором был получен. Здесь все достаточно просто. Эти операции по получению и возврату аванса на базу по НДФЛ никак не влияют. То есть в декларации по форме 3-НДФЛ их отражать не нужно.А вот если аванс был получен в одном налоговом периоде, а возвращен в следующем году, то коммерсанту придется вносить корректировки.

Так, если декларацию за год, в котором был получен аванс, сдали, то подайте корректировки с исправленными данными по листу В, разделу 2 и 1. Такой аванс должен быть исключен из доходов бизнесмена.

Иного способа исправить ситуацию и зачесть или вернуть переплаченный НДФЛ в этом случае нет.Сумму налога при ПНС можно зачесть. Для этого предусмотрена строка 122 раздела 2 декларации.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+