Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Как делается налоговый вычет с отпускных

Как делается налоговый вычет с отпускных

Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

Как с вами можно связаться? Онлайн-сервис готовых правовых решений Еще нет аккаунта? Попробовать бесплатно Клиентам ilex Войти в сервис Онлайн-сервис готовых правовых решений Для чтения этого материала вам следует перейти в свой платный аккаунт ilex Отмена Перейти © ООО «ЮрСпектр» 2016-2021 Все права защищены.

Информационные и технологические составляющие эталонного банка данных правовой информации Республики Беларусь предоставлены Национальным центром правовой информации Республики Беларусь. Спасибо, ваше письмо отправлено. Закрыть Извините, письмо не было отправлено.

Попробуйте снова. Закрыть

Отпускные

облагаются НДФЛ по стандартным ставкам — 13% и 30% (для нерезидентов). Бывает, что работник увольняется до того, как успел сходить в отпуск. В этом случае ему выплачивается .

Эта компенсация также облагается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ с отпускных или компенсации установлен иной, нежели для заработной платы. Сумму налога нужно перечислить в бюджет в том месяце, когда была произведена выплата.

Крайний срок — последний день этого месяца. Например, работник идет в отпуск 1 июля.

По действующим нормам законодательства отпускные нужно выплатить не позднее, чем за 3 дня до отпуска.

Соответственно, выплата будет произведена в июне. Значит, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 30 июня. Рассмотрим расчет НДФЛ с отпускных на примере, данные для которого приведены в следующей таблице.

Стало ясно, как оформить вычет НДФЛ с переходящих отпусков

О.

С. Макаркина Журнал «» № 6/2012 Стандартный вычет НДФЛ по переходящим отпускным предоставляют в каждом месяце отдельно. При этом вычет в двойном размере при выплате отпускных организация предоставить не вправе. Об этом – . Зачастую отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в следующем.

Об этом – . Зачастую отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в следующем.

В итоге работник получает только в одном месяце – до начала отдыха. Но они являются оплатой дней отпуска и в следующем месяце.

Финансисты в указанном письме отметили, что это не основание для предоставления сотруднику сразу двух стандартных вычетов по НДФЛ при выплате денежных средств. Кроме того, при выплате зарплаты в следующем месяце вычет на содержание детей будет учтен налоговым агентом, с учетом ограничения, установленного НК РФ: до месяца, в котором доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, превысит 280 тыс. руб. Например, если у сотрудника отпуск начинается 26 июня, а заканчивается 10 июля, то за июнь и июль стандартный вычет предоставляют по отдельности.

То есть вычет за июль не добавляют к вычету за июнь, хотя в июне выдается часть оплаты за отдых в июле.

В том случае, если компания ошибочно предоставит сотруднику вычеты сразу за два месяца при выплате отпускных, это не приведет к доначислениям по НДФЛ.

В следующем месяце компания вычеты сотруднику уже предоставлять не будет, а значит, это не приведет к недоплате. Учтите, что это касается именно тех вычетов при выплате отпускных, которые начислены в одном календарном году.

То есть при ошибочном предоставлении вычетов за два месяца при выплате отпускных за декабрь и январь уже следующего года возникнет за декабрь, что приведет к претензиям инспекторов.

Следует отметить, что не так давно Президиум ВАС РФ принял постановление от 7 февраля 2012 г. № 11709/11, в котором судьи признали, что НДФЛ необходимо перечислить в бюджет в день получения из банка денег на выплату отпускных или в день перечисления отпускных на счет сотрудника в банке. Следовательно, сотрудник вправе получить вычет как при выплате отпускных, так и при получении зарплаты за месяц.

Если предоставить вычет при выплате отпускных, не исключено, что после начисления зарплаты допустимый предел нарастающего дохода сотрудника в сумме 280 тыс.

руб. по итогам месяца будет превышен. Поэтому безопаснее не предоставлять стандартные вычеты при выплате отпускных в середине месяца.

Что делать Стандартный вычет НДФЛ по переходящим отпускным предоставляют в каждом месяце отдельно. Это подчеркнул Минфин России в письме от 11 мая 2012 г.

№ 03-04-06/8-134. При таком алгоритме компания правильно рассчитает вычеты по НДФЛ и избежит претензий инспекторов.

Вычет на ребенка с отпускных

Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос 10.01.2017 Вопрос: Работник уходит в отпуск с 01.11.2016 г. Отпускные будут выплачены 27.10.2016.

Надо ли с сумы начисленных отпускных предоставлять стандартный вычет на ребенка (1400 руб.).

Или этот вычет необходимо учитывать при окончательном расчете за ноябрь? Работник уходит в отпуск на 28 дней. Ответ: Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст.

218 НК РФ. В соответствии с пп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ работнику предоставляется налоговый вычет на ребенка в сумме 1400 руб. за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 350 000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется. Для доходов в виде выплат сумм отпускных дата получения дохода определяется как день выплаты дохода (пп.1 п.1 ст.223, Письмо Минфина РФ от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306). Таким образом, учитывая, что отпускные будут выплачены в октябре 2016, их сумма учитывается в доходах октября.
Таким образом, учитывая, что отпускные будут выплачены в октябре 2016, их сумма учитывается в доходах октября. Стандартные вычеты, как указано выше, предоставляются за каждый месяц.

При этом действующим законодательством не установлен запрет на предоставление стандартного налогового вычета на промежуточные выплаты, в частности на выплаты в виде суммы отпускных.

Следовательно, организация при исчислении НДФЛ с суммы отпускных может учесть сумму стандартного налогового вычета на ребенка в размере 1400 руб. при условии соблюдения ограничения на предоставление вычета. Данная позиция подтверждается также мнением Минфина России, согласно которому налоговый агент — организация может предоставить стандартный налоговый вычет при выплате дохода в межрасчетный период (Письмо Минфина России от 15.11.2011 N 03-04-06/8-306).

При этом по итогам соответствующего месяца необходимо убедиться, что сумма дохода работника не превысила установленный предел (350 000 руб.).

Если сумма доходов превысит установленный предел, сумму НДФЛ по итогам месяца необходимо пересчитать. Во избежание возможных пересчетов в организации может быть принято решение предоставлять стандартные вычеты по итогам месяца. Таким образом, в данном случае при выплате отпускных за ноябрь в октябре организация вправе при исчислении НДФЛ учесть стандартный вычет на ребенка в размере 1400 руб.

за октябрь, либо указанный вычет может предоставляться по итогам октября при окончательном расчете за этот месяц.

То обстоятельство, что отпуск фактически относится к ноябрю, не влияет на порядок предоставления стандартного вычета: раз выплата произведена в октябре, значит, доход у работника возник в октябре, соответственно, учитывается только октябрьский вычет (см. также Письмо Минфина России от 11.05.2012 N 03-04-06/8-134).

При выплате доходов в ноябре также предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб.

(с учетом ограничений по доходам). Если сумма выплат работнику за ноябрь окажется меньше стандартного вычета за ноябрь, то разница может быть перенесена на другой месяц налогового периода.

При этом перенос вычетов на следующий налоговый период (год) не допустим (см. также Письма УФНС РФ по г. Москве от 06.10.2008 N 28-10/093436, Минфина России от 14.08.2008 N 03-04-06-01/251, от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269). Ответ подготовлен экспертами Линии консультаций Атлант-право Задать свой вопрос

Пример 3

Отпуск предоставляется на период с 07.07.2017 по 20.08.2017.

Дата выплаты отпускных назначена на 01.08.2017 (см.

рис. 5). При исчислении НДФЛ вычет с кодом 126 учтен дважды.

Рис. 5. Приказ на отпуск в июле, выплачиваемый в августе Сотруднику с начала года положен вычет на первого ребенка с кодом 126 в сумме 1 400 руб. Вычет предоставляется ежемесячно, пока сумма дохода, облагаемого НДФЛ, не превысит 350 000 руб. В соответствии с условием Примера, в тот момент, когда в июле рассчитывался налог на сумму отпускных августа, никаких других начислений в июле еще не производилось.

В это время еще не известно, будут ли у сотрудника какие-либо другие начисления. Соответственно, вычеты применяются по отношению к тому доходу, о котором есть информация. Это и есть отпускные. Но выплатить отпускные работодатель намерен 01.08.2017.

Напомним, что вычеты применяются при исчислении налоговой базы.

Налоговая база должна быть рассчитана на день перечисления денег сотруднику, т. е. на 01.08.2017. Следовательно, августовский вычет также применяется. Сформированный отчет Регистр налогового учета по НДФЛ (см.

рис. 6) наглядно демонстрирует, что в июле дохода не было, и поэтому вычеты применены к доходу, выплачиваемому в августе. Рис. 6. Фрагмент «Регистра налогового учета по НДФЛ» сотрудника после расчета отпуска до расчета июльской зарплаты Если сотрудник в июле работал, то при расчете зарплаты за июль у него появится информация о доходе — его июльской зарплате. При расчете НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов вычет уже применяться не будет, так как он оказался использован при исчислении отпуска.

Вид отчета Регистр налогового учета по НДФЛ (см. рис. 7) при этом изменится: вычет в июле будет соотноситься с доходом июля. Рис. 7. Фрагмент «Регистра налогового учета по НДФЛ» сотрудника после расчета зарплаты за июль Таким образом, если дата начисления отпуска — текущий месяц, а дата выплаты относится к следующему месяцу, то вычеты будут предоставлены и за текущий, и за последующий месяц в случае, если этим событиям не предшествовали другие начисления в этих двух месяцах.

Это полностью соответствует законодательству и корректно отражается во всей отчетности.

Но если пользователь для повышения прозрачности учета НДФЛ хочет избежать предоставления двойных вычетов при регистрации отпуска, ему достаточно не допускать регистрации отпуска в месяце, предшествующем месяцу выплаты отпускных. Подробнее см.в 1С:Лектории от 27.07.2017 «Практические рекомендации по оформлению отпусков, примеры в программе „1С:Зарплата и управление персоналом 8″ (ред.

3)». Темы: , , , , , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Меры поддержки со стороны государства Воспользовалась ли ваша организация какими-либо мерами поддержки со стороны государства? Да, наша компания получила право и воспользовалась мерами господдержки. Нет, наша организация не попала под какие-либо льготы или послабления.

Наша компания полностью прекратила свою работу.

Вычет НДФЛ по отпускным, приходящимся на два месяца, надо делить

Что изменилось в работе: Если сотруднику нужно выплатить переходящие отпускные, стандартный вычет по НДФЛ предоставляйте в каждом месяце отдельно.Документ: . Сотрудник уходит отдыхать в июне, а возвращается из отпуска в середине июля.

И в июне вы ему выплатили доход сразу за два месяца — часть июньской зарплаты и отпускные.

А стандартный вычет при расчете НДФЛ за июнь тоже предоставлять за оба месяца? Конечно, нет — ответили в Минфине России (см. письмо от 11 мая 2012 г. № 03-04-06/8-134). Вычеты полагаются работнику в каждом месяце отдельно. То есть в случае с переходящим отпуском сначала вы предоставите вычет за июнь, рассчитывая зарплату и отпускные.
То есть в случае с переходящим отпуском сначала вы предоставите вычет за июнь, рассчитывая зарплату и отпускные. А потом за июль — когда будете подбивать остатки уже июльской зарплаты.

К тому же, предоставляя два вычета при выплате отпускных, вы рискуете тем, что в месяце, когда работник вернется из отпуска, зарплата превысит лимит в 280 000 руб.

А значит, вам придется пересчитывать НДФЛ и доплачивать его в бюджет.Важная деталь Если отпуск приходится на два месяца, базу по НДФЛ считайте отдельно за каждый.

Но отпускные при этом делить не нужно.Пример.Как удержать НДФЛ с переходящих отпускных Сотрудник А. Ю. Скворцов уходит в отпуск с 20 июня по 3 июля 2012 года.

Оклад Скворцова — 45 000 руб.

в месяц. У него один несовершеннолетний ребенок. За 12 дней, отработанных в июне, Скворцову начислена зарплата 27 000 руб. (45 000 руб. : 20 дн. 12 дн.).

Сумма отпускных за 14 календарных дней составила 21 000 руб. Всего сотруднику полагается в июне 48 000 руб. (27 000 + 21 000). В этом месяце доход нарастающим итогом составил 273 000 руб.

(45 000 руб. 5 мес. + 48 000 руб.).

Поэтому бухгалтер предоставил Скворцову стандартный вычет по НДФЛ на ребенка.

Зарплата Скворцова за июль — 40 909,09 руб. (45 000 руб. : 22 дн. 20 дн.). Общий доход сотрудника с начала года составит 313 909,09 руб. (273 000 + 40 909,09). Значит, в июле вычета по НДФЛ уже не будет.Статья напечатана в журнале «Главбух» № 12, 2012 Источник: Источник: Журнал Рубрика: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

(273 000 + 40 909,09). Значит, в июле вычета по НДФЛ уже не будет.Статья напечатана в журнале «Главбух» № 12, 2012 Источник: Источник: Журнал Рубрика: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Учтите налоговые вычеты

При расчете следует уменьшить налоговую базу на сумму налоговых вычетов, которые полагаются работнику за тот месяц, в котором он отправляется в отпуск.

При этом вычеты следует предоставить в общем порядке за текущий месяц. Как-то «делить» или перераспределять вычеты, приходящиеся текущий и следующий месяцы, не следует.

Это подтверждается письмом Минфина России от 15.11.2011 № 03-04-06/8-306.

Расчет НДФЛ с переходящих отпускных и учет налоговые вычетов поясним на примере.

Законодательная база

Основным нормативно-правовым актом, который регулирует процесс начисления и выплат отпускных является ТК РФ. Вопросы налогообложения исчерпывающим образом определены в НК РФ.

Эти два кодифицированных акта позволяют в полной мере получить представление о порядке начисления выплат и взыскания с них НДФЛ.

Штрафы

В случае, если вдруг компания вовремя не заплатит налог, то налоговики применят штрафные санкции: придется выплатить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Чтобы всегда корректно и в срок формировать отчетную документацию, пользуйтесь актуальными программами 1С, а для мгновенной отправки отчетов в контролирующие органы понадобится сервис . Для использования актуальных форм отчетности в ваших программах необходимо иметь А если вам необходимо обновление доработанных конфигураций, Если вас интересуют другие вопросы по работе в программах 1С с налоговым и бухгалтерским учетом, вы можете и заказать бесплатную консультацию.

Наши специалисты дадут самые подходящие рекомендации. Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!

Заказать бесплатную консультацию эксперта! Заказать звонок

Предоставляется ли стандартный вычет если человек был в отпуске?

Ирина К.

· 2 мар 2021 · 3,0 KИнтересноЕщё · 240По образованию менеджер и бухгалтер, по профессии — журналист.

Читаю.Здесь схема применяется не простая. Согласно пояснениям Минфина, стандартный налоговый вычет предоставляется в месяц, когда у гражданина был доход и, следовательно, был уплачен подоходный налог. Если вы берете отпуск на весь месяц за собственный счет, вы автоматически не получаете в этом месяце дохода, не платите налоги и вычета вам не положено.
Если вы берете отпуск на весь месяц за собственный счет, вы автоматически не получаете в этом месяце дохода, не платите налоги и вычета вам не положено.

Если вы берете отпуск оплачиваемый, то вам выплачивают отпускные, а это доход.

Схема та же, вы получили доход, с отпускных выплачен подоходный налог, вы имеет право на вычет и его должны сделать. Сложнее, если отпуск берется не на весь месяц, а на две недели, как это часто принято. В таком случае в получаете доход в виде отпускных и доход в виде зарплаты за остальную часть месяца – это разные бухгалтерские проводки.

Но два вычета не дадут, будет один – по общему доходу за месяц.

Еще один нюанс, если вы берете отпуск в начале месяца, а отпускные вам выплачивают в предыдущем месяце, потому что платить отпускные нужно по закону до выхода гражданина в отпуск.

В этом случае считается, что доход вы получили в предыдущем месяце, а в том месяце, когда ушли в отпуск будет зависеть платили вам зарплату или нет.

Если нет, то месяц считается «бездоходным» и налогового вычета не положено.В поясняющем письме Минфина также уточняется, что вычет за «бездоходный» период вы можете получить в последующих «доходных» месяцах.31 · 2,0 KКомментировать ответ.Вы знаете ответ на этот вопрос?Поделитесь своим опытом и знаниямиЧитайте также · 722Восточные практики, хинди, Индия.

Политика, юриспруденция, право.В вашем случае работодатель должен учитывать вычеты с момента оформления, они будут накапливаться в течение года. Скорее всего, база НДФЛ по этим налогам будет снижена.

Как правило, вычет по НДФЛ начисляется за каждый месяц (п. 3 ст. 210 и п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В зависимости от того, как будет действовать бухгалтер, у Вас может образоваться переплата по НДФЛ за тот налоговый год, в котором Вы поступили на работу.

В этом случае, Вам следует обратиться в налоговую, чтобы вернуть его (см.

п. 1 ст. 231 НК РФ, а также Письмо Минфина РФ от 3 апреля 2012 г.

№ 03-04-06/8-96).Чтобы получить стандартные налоговые вычеты, вы должны предоставить заявление в бухгалтерию. Заявление пишется в свободной форме, сделать это надо до окончания налогового года. Если Вы хотите получить вычеты за уже прошедший налоговый год, Вам следует обраться с заявлением в налоговую с предоставлением декларации по форме № 3-НДФЛ, а также подтверждающие документы (пп.

3 и 4 ст. 218 НК РФ).Тот факт, что Вы до этого не работали, сыграл Вам на руку, так как получить налоговые вычеты с середины года Вы можете на основании только заявления, никаких справок не нужно. · 686 · 1

  • Если в организации составлен график отпусков (на 2021 год должен быть утвержден не поздее 17 декабря), Вы используете отпуск в даты, которые указаны в этом графике. Работодатель должен уведомить Вас о дате начала отпуска не менее чем за 2 недели.
  • Если Вы поступили на работу после утверждения графика отпусков, и Вас в него не успели включить, вы используете ежегодный отпуск по заявлению. Ваше заявление визирует руководитель, подтверждая свое согласие.

Так как выплата отпускных осуществляется не менее, чем за 3 дня до начала отпуска, Вы можете написать заявление хоть за неделю, хоть за месяц.

А вот за 3 дня, тем более накануне — уже проблематично, так как у работодатель нарушит сроки оплаты, а это грозит для него штрафами. · 1,2 K · 189Предоставляю бесплатную консультацию в сделках с недвижимым.Добрый день!

Чтобы у вашей мамы появилась возможность воспользоваться налоговым вычетом, она должна официально работать или иметь другие официальные доходы, т.е. иметь доходы, с которых будет платить НДФЛ в размере 13%.11 · < 100 · 493люблю природу и животных, хорошее кино и хорошие книги,>Здравствуйте!Простыми словами налоговый вычет за ребенка — это денежная сумма, которая вычитается из общего дохода при вычислении налога. То есть получается так, что при наличии такого вычета вы уплачиваете налог (НДФЛ) с меньшей суммы, соответственно, и сам налог меньше.

Такой налог положен родителю, если у него есть ребенок младше 18 лет, либо он обучается в ВУЗе, но не достиг 24 лет.

На первого и второго ребенка вычет составляет по 1400 рублей.317 · 29,7 K · 418Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Добрый деньДа. Если Вы не выбрали весь вычет в течение года через работодателя, Вы вправе заявить его, подав декларацию по .

Величина социального вычета составляет 120 тыс. руб. в год. То есть к возврату 15 600 руб. Исключение — дорогостоящее лечение.

В данном случае ограничений нет.Какими документами подтвердить дорогостоящее лечение, мы рассказывали в .1 · 830 · 4,0 KИгры, путешествия и немного всего остального — так интереснее жить.Заработная плата не должна перекрываться вычетом.

Максимальная сумма вычета должна быть равна сумме заработной платы, сверх того — не рассчитывается, на следующие периоды не переносится.1 · 2,2 K · 1,0 KНемножко программист, немножко флорист.Если работник не предоставил справку-вызов из учебного заведения, и в табеле учета рабочего времени ему поставлен прогул или отсутствие за свой счет, можно попробовать сторнировать записи, заменив их правильными, когда справка будет принесена и соответствующим образом пересчитать выплаты.Если работник не предоставил вторую справку с результатами обучения, то в статье 137 ТК РФ нет никаких ограничений на выплаты при отсутствии этой справки.

В общем, правило, как и с обычными отпусками: учебный отпуск оплачивается за 3 дня до начала отпуска, а если справка или заявление на отпуск предоставлены позже, то как можно скорее.1 · 1,6 K · 512ndflservice.ru — онлайн сервис по заполнению налоговой декларации 3-ндфл.

· ОтвечаетДобрый день!Если право собственности на дом зарегистрировано в 2018 году, тогда в 2021 в любое время Вы можете заполнить и подать 2 декларации на возврат налога: за 2018 и 2021 годы.В декларации за выбранный год отражаются доходы, согласно справке 2-ндфл за данный год. Вы пишите, что в декабре были в декрете.

Если Вы весь год не работали, следовательно, налог с Ваших доходов в 2018 году не удерживался, доходов, облагаемых ндфл, не было, тогда вычет за 2018 год заявить нельзя.Если в 2021 году Вы работали, не важно при этом, пару месяцев или весь год, тогда Вы можете взять на работе справку 2-ндфл и заполнять декларацию за 2021 год. К возврату будет не более 13 % от стоимости жилья (с учетом ограничения 2 млн рублей) и в то же время не более чем Сумма налога удержанная, согласно Вашей справке 2-ндфл за 2021 год.Не дополученный остаток не сгорает, а переходит на следующие годы.

В 2021 Вы сможете заполнить за 2021 и так далее.1 · 906 · 529Лингвист, преподаватель иностранных языков) При покупке квартиры Вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Он предоставляется единожды. То есть в течение Вашей жизни Вы можете получить имущественный вычет от стоимости квартиры (квартир, если стоимость жилья менее 2 млн.руб.) на сумму не более двух миллионов рублей. Также Вы можете получить имущественный вычет от суммы выплаченных процентов по ипотеке.

в данном случае государство ограничивает сумму процентов 3 млн.рублей.

Таким образом, вернуть Вы можете не более 260 000 рублей от стоимости жилья в течение жизни (объектов может быть более одного) и не более 390 000 рублей от суммы процентов по ипотеке.В случае возврата подоходного налога от стоимости лечения/медикаментов, такой налоговый вычет называется социальным.

Воспользоваться правом его использования Вы можете ежегодно, по завершению календарного года.В общем, имущественный и социальные вычеты не связаны между собой. Вы можете использовать и другие виды вычетов, при оплате обучения, к примеру.102 · 19,7 K · 418Эксперт в области финансов и бухгалтерии · Добрый деньДа, отпускные также считаются доходом и облагаются НДФЛ.Расчет, если сотрудник отработал полный год, доход за 12 мес / 29,3*12 * кол-во дней отпускных.

Например, доход за год 360 тыс руб /351,6 * 14 дней отпускных = 14 334,47. Далее из этой суммы удерживаете НДФЛ.Если какой-то из месяцев отработан не полностью, формула расчета меняется. Как именно, см. в · 1,0 KСпроситьВойтиМеню

Рекомендуем

Путеводитель Образец Заполнения Статья по теме Образец Заполнения Статья по теме Другие статьи автора 16.03.2021 5087 11.11.2019 7246 23.10.2019 3642 21.03.2019 3568 Другие статьи по категории 13.07.2021 19567 09.07.2021 28698 06.07.2021 107017 26.06.2021 80648 Онлайн-сервис готовых правовых решений

Когда платить НДФЛ с отпускных, если отпуск переходящий

Если отпуск пришелся на какой-то один из месяцев, то с налогом все понятно и вопросов не возникает.

Но как часто бывает, отпуск у сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается уже в другом.

В таком случае возникает вопрос: когда же платить НДФЛ с отпускных? Обратите внимание! Согласно ч. 9 ст. 136 ТК РФ, работник получает отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска.

Поэтому можно не обращать внимание на то, что отпуск переходящий из месяца в месяц.

Работодатель обязан удержать налог в день выплаты, а вот перечислить НДФЛ в бюджет следует также – не позднее последнего числа месяца.

С отпускных удерживаются какие налоги

Кроме права на ежегодный оплачиваемый отпуск стандартной длительностью, законодательство в сфере труда и социального обеспечения предусматривает и другие виды оплачиваемого отдыха.

В зависимости от классификации (назначения) отпуска меняются и правила обложения причитающихся работнику выплат налогами и взносами: Облагается ли выплата Ежегодный оплачиваемый отпуск в связи с беременностью и родами в связи с усыновлением Таким образом, мы наглядно можем определить общий принцип налогообложения оплаты отдыха:

  1. Если отпуск был оплачен работодателем, тогда сумма отпускных облагается налогами.
  2. Если оплата была произведена за счет средств ФСС, тогда выплаты налогами на отпуск не облагаются.

Подробнее о начислении и уплате страховых взносов с оплаты отдыха работников прочитайте в этом материале.

Оплата труда

Допустим, заработная плата работника составляет 50 000 рублей. Он является резидентом России, поэтому применяется ставка НДФЛ 13%.

Его сумма исчисляется так: 50 000 / 100 * 13 = 6 500 рублей. Таким образом, ситуация с заработной платой и НДФЛ у этого работника такова:

  1. ему начисляется ЗП в размере 50 000 рублей;
  2. на руки работник получает 43 500 рублей (50 00 — 6 500).
  3. из этой суммы производится удержание НДФЛ в размере 6 500 рублей;

Ситуация меняется, если у сотрудника есть дети в возрасте до 18 лет. В таком случае он имеет право на стандартный вычет НДФЛ в сумме 1 400 рублей на каждого из детей.

Вычет применяется к налоговой базе, то есть облагаться НДФЛ будет заработная плата, уменьшенная на сумм вычета. Например, если детей двое, налог будет рассчитываться следующим образом: (50 000 — 2 * 1 400) / 100 * 13 = 6 136 рублей.

В итоге получается следующее:

  1. на руки работник получает 43 864 рублей.
  2. работнику начисляется заработная плата в размере 50 000 рублей;
  3. сумма НДФЛ с учетом стандартного вычета составляет 6 136 рублей;

Перечисление в бюджет НДФЛ с доходов в виде заработной платы производится не позднее дня, следующего за ее выплатой.

Пример 1

Вычет на первого ребенка с кодом 126 в сумме 1 400 руб.

предоставлялся с начала года сотруднику С.С. Гор­бункову. Вычет был учтен и при расчете отпуска с 10.07.2017 по 23.07.2017 (рис.

1). НДФЛ в сумме 1 512 руб. был исчислен с уче­том этого вычета. Отпускные были вы­плачены 07.07.2017. НДФЛ был перечислен в день выплаты отпускных.* Примечание: * Напомним, что c 01.01.2016 согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ суммы исчисленного и удержанного налога с дохода в виде отпускных могут перечисляться раз в месяц — не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Рис. 1. Документ «Отпуск» Перед расчетом зарплаты за июль 31.07.2017 вычет, зарегистрированный ошибочно, в программе был удален.

При начислении зарплаты (рис. 2) все примененные ранее вычеты сторнируются, и налог перерасчитывается. Рис. 2. Документ «Начисление зарплаты и взносов» Обратите внимание, что весь перерасчет происходит текущим месяцем, следовательно, отчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды не требует корректировок.

В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев формируются блоки (рис. 3), демонстрирующие перерасчет налога и необходимость доперечислить суммы НДФЛ.

Рис. 3. Фрагмент Раздела 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев Информация об отпуске в отчете 6-НДФЛ формируется двумя блоками с датой получения дохода (строка 100) 07.07.2017:

  1. в первом блоке отражается сумма налога (строка 140) по результатам расчета отпуска с применением вычетов — 1 512 руб., — подлежащая перечислению в период между датами, обозначенными в строках 110-120 соответствующего блока (07.07.2017 — 31.07.2017);
  2. во втором блоке — сумма дохода (строка 130) равна 0, но строка 140 отображает сумму налога — 182 руб., — которую необходимо перечислить в результате перерасчета. Срок доперечисления указан в строках 110-120 (с 03.08.2017 по 04.08.2017).

Из Примера 1 видно, что отражая в программе события своевременно и последовательно, пользователь формирует корректные сведения об удержании налога.

Пример расчета НДФЛ с переходящих отпускных

Организация применяет УСН.

Менеджеру по продажам Тришиной И.П. с 25 июня 2016 года предоставлен основной оплачиваемый отпуск 14 календарных дней (с 25 июня по 8 июля включительно). У Тришиной единственный ребенок.

То есть, ей полагается стандартный вычет в размере 1400 руб. (доход сотрудницы с начала года, не превысил 350 000 рублей на момент выплаты отпускных, пп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Сумма отпускных Тришиной была рассчитана ей в размере 26 500 руб., в том числе: 11 357,15 рублей – отпускные за июнь; 15 142,86 рублей – отпускные за июль.

18 июня Тришиной был выдан аванс по зарплате за июнь в сумме 12 000 руб.

НДФЛ с этой суммы бухгалтер не удерживал. При расчете НДФЛ с отпускных был учтен причитающийся сотруднице налоговый вычет за июнь.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 3263 руб.

((26 500 руб. – 1400 руб.) × 13%). 22 июня Тришина получила отпускные в сумме 23 237 руб.

(26 500 руб. – 3263 руб.). 30 июня Тришиной начислили зарплату за июнь в размере 37 500 руб.

(с 1 по 24 июня включительно, то есть, до отпуска). На 30 июня доход Тришиной с начала года не превысил 350 000 руб. В связи с этим право на стандартный вычет за работницей сохраняется.

С общей суммы зарплаты Тришиной бухгалтер по состоянию на 30 июня рассчитал и удержал НДФЛ – 4875 руб.

(37 500 руб. × 13%). Заработную плату в организации выплачивают 7 числа. Зарплату за июнь Тришиной И.П.

выплатили 7 июня. Сумма выплаты составила 20 625 рублей (37 500 руб.

– 4875 руб. – 12 000 руб.), где:

  1. 12 000 рублей – уже выплаченный аванс.
  2. 37 500 рублей – зарплата за июнь;
  3. 4875 рублей – налог с июньской зарплаты;

Также см.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+