Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как получить налоговый вычет при оплате за обучение ребенка

Как получить налоговый вычет при оплате за обучение ребенка

Как получить налоговый вычет при оплате за обучение ребенка

Оглавление:

Декларация на возврат 13 процентов за учебу

Приведем пример заполнения налоговой декларации () за 2018 год для оформления социального налогового вычета на обучение. Пример: Иванов И.И.в 2018 году израсходовал на учебу своей дочери в возрасте 20 лет 140 000 рублей и на учебу своего сына в возрасте 22 лет 100 000 рублей. Годовой доход Иванова И.И. в виде заработной платы за 2018 год составил 600 000 рублей. С годового дохода Иванова И.И.

работодатель в течение 2018 года удержал НДФЛ в размере 78 000р. (600 000 х 13%). В 2020 году Иванов И.И.

подает в ИФНС пакет документов на налоговый вычет за обучение ребенка в ВУЗе на основании подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Иванову И.И. за 2018 год предоставлен социальный налоговый вычет в размере 100 000 рублей (по 50 000 рублей на каждого ребенка).

По декларации 3-НДФЛ за 2018 год сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, будет составлять 13000 р.

Образец декларации 3-НДФЛ на возврат налога за учебу можно скачать .

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Как получить налоговый вычет за обучение

  • Подать в налоговую заявление о возврате НДФЛ.
  • Ждать в течение трех месяцев. Если инспектор найдет ошибки, подать корректирующую декларацию.
  • Оплатить обучение за себя или близких родственников.
  • Для вычета на работе — привезти из налоговой уведомление о праве на вычет. Остальное бухгалтерия сделает сама.
  • Если оформляете вычет самостоятельно, взять на работе справку 2-НДФЛ.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Бабушка платит за обучение внучки — вычета нет

Если бабушка работала, платила НДФЛ и при этом заплатила за обучение внучки, вычет она не получит. Государство не вернет бабушке 13% налога на доходы, хотя она реально понесла расходы на обучение близкого родственника.Тут не имеет значения, работает ли мама, есть ли у внучки оба родителя, какое у семьи финансовое положение.

Может быть, бабушка просто внесла деньги и указала свое имя в платежке. А на самом деле всю сумму дала мама ребенка.Бабушкам, дедушкам, тетям, братьям и сестрам вычет за обучение детей родственников не положен.

Налоговый вычет за обучение детей в сумме 50 тысяч рублей в год дают только родителям или официальным опекунам. Минфин объяснил, что никаких индивидуальных случаев Если родители ребенка платят НДФЛ, документы на оплату учебы лучше сразу оформлять на кого-то из них. Даже если деньги дает бабушка, внести их может мама.

Тогда мама и получит вычет. При этом НДФЛ с бабушкиного перевода платить не придется. Это денежный подарок, а он, вопреки слухам, Нужно всего лишь правильно указать плательщика, и государство вернет при оплате обучения ребенка до 6500 рублей в год.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  1. обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  2. обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год ().
  3. обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  4. собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (). не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России.

Так, по мнению ведомств, представить нужно: БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения на предоставление налогового вычета на обучение о возврате излишне уплаченной суммы налога о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

  1. справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (, , );
  2. подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).
  3. документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  4. справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  5. свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  6. копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  7. платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  8. заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  9. заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  10. декларацию 3-НДФЛ;

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (, ). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально ().

Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется ().

Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП.

Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (, , ).Последняя актуализация: 6 марта 2020 г. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Регионы—лидеры по количеству предоставленных налоговых вычетов (тыс.)

Москва296,6Свердловская область294,4Татарстан292Санкт-Петербург254,1Московская область248,3открыть таблицу в новом окне Источник: ФНС, данные по итогам 2017 года. Существуют пять видов вычетов по НДФЛ:

  1. Имущественные (продажа, покупка, строительство жилья, приобретение земли);
  2. Профессиональные (на авторские вознаграждения, доходы индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся частной практикой);
  3. Социальные (на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы в НПФ, дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию);
  4. Стандартные (на детей, ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов, чернобыльцев, «афганцев», Героев СССР и России, имеющих государственные награды);
  5. Инвестиционные (на реализацию ценных бумаг).

Требовать налоговый вычет за конкретный год допустимо одновременно по нескольким категориям, например, получить его сразу за детей, лечение, благотворительность и продажу жилья. Обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода.

То есть, например, в 2020 году получится вернуть деньги за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вычет за покупку квартиры: документы, порядок действий для получения Необходимые документы:

  1. Бумаги, подтверждающие приобретение жилья или расходы, связанные с ней. Это могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи помещения, кредитный договор, банковская квитанция, чек, расписка;
  2. Документ, подтверждающий уплату НДФЛ за прошлый год (справка по форме 2-НДФЛ, ее получают в бухгалтерии вашей организации);
  3. Бумаги, подтверждающие право собственности на купленную квартиру. Это может быть выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности;
  4. Заверенные банком реквизиты, на которые вам будет перечислен возвращенный подоходный налог.
  5. Заявление на возврат налога. Его можно составить при подаче декларации в налоговой инспекции или взять образец с сайта ФНС. В момент написания заявления надо выбрать удобный вариант возврата налогового вычета — разовая выплата за весь год, ежемесячные выплаты или уменьшение налогооблагаемой базы в будущем.
  6. Удостоверение личности (паспорт гражданина РФ). Если налоговая декларация передается в электронном виде, то электронная подпись (ее легко получить в личном кабинете на сайте nalog.ru);
  7. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Шаблон декларации и инструкции по заполнению есть на сайте ФНС;

Важно! При подаче в налоговый орган копий бумаг, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки.

Половина всех проблем при получении денег связана с тем, что у потребителя нет каких-либо документов.

При приобретении недвижимости налоговая база для вычета ограничена суммой 2 млн руб.

Таким образом, налоговая льгота составляет 260 тыс. руб. Каждый гражданин имеет право на льготу до 2 млн руб. только один раз. Если она была полностью использована при покупке первого жилья, то при приобретении второй недвижимости льгота предоставляться не будет. Если квартира была приобретена за счет средств работодателя, материнского капитала или бюджета, то вычет забрать нельзя.
Если квартира была приобретена за счет средств работодателя, материнского капитала или бюджета, то вычет забрать нельзя.

Имущественный вычет допустимо использовать для погашения процентов по ипотечному кредиту. В этом случае предел вычета увеличивается с 260 тыс. до 390 тыс. руб. Под вычет попадает не только сама покупка или строительство, но и отделка квартиры, прокладка коммуникаций и разработка проекта.

Максимальная сумма налогового вычета за обучение

50 000 рублей — максимальная величина ежегодного налогового вычета за обучение каждого ребенка, на обоих родителей (п.2 ч.1 ст.219 НК). При этом, родители могут вернуть не более 6 500 рублей потраченных на обучение (50 000 x 13% = 6 500 рублей).Если обучение оплачивается за несколько лет вперед, то предельная величина также составляет 50 000 рублей, поэтому обучение выгоднее оплачивать каждый год, и каждый год получать вычет.ПримерРебенок поступил в институт по очной форме обучения. Ежегодная стоимость обучения составляет 200 000 рублей.

При зарплате обоих родителей в размере 80 000 рублей в месяц, их годовой доход больше предельной величины — 50 000 рублей. Родители могут оплатить все 4 летнее обучение сразу, при этом вернуть только 6 500 рублей, или могут оплачивать ежегодно, при этом ежегодно возвращая по 50 000 рублей.120 000 рублей (к возврату 6 500 рублей) — максимальный размер ежегодного вычета за собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами.

Общая информация

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  1. обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  2. обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимся ему полнородными (т.е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т.е. имеющими с ним только одного общего родителя).
  3. обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  4. собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная) ;
  5. обучение своего ребенка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен .

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение, а также при наличии:

  1. у иностранной организации — документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.
  2. у организации, осуществляющей образовательную деятельность, — лицензии на осуществление образовательной деятельности;
  3. у индивидуального предпринимателя — лицензии на осуществление образовательной деятельности либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно;

Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений в Российской Федерации определены Федеральным законом от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных, в том числе:

  1. в школах;
  2. в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.).
  3. в детских садах;
  4. в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.);

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета. 120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика, связанными, например, с лечением (за исключением дорогостоящего лечения), уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации. Документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение социального вычета по расходам на обучение:

  1. платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
  2. лицензия (если в договоре отсутствуют ее реквизиты) или иной соответствующий документ;
  3. договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения);

При оплате обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры необходимы также:

  1. свидетельство о рождении ребенка;
  2. справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
  3. документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.
  4. документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);

Расходы, по которым можно получить налоговый вычет на обучение

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение вправе получить физическое лицо, оплатившее:

  1. собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);
  2. обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
  1. обучение своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;
  2. обучение бывших своих опекаемых (подопечных) в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;
  3. обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Рассмотрим четыре наиболее часто встречающихся случая более подробно.

Ситуация 1.

Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка.В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность (предоставляется в письменной форме и не требует нотариального заверения) на внесение денежных средств ребенком от имени родителя. Но позиция налоговых органов по этому поводу неоднозначна (уточните этот вопрос в своей налоговой инспекции) и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете.Ситуация 2.

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя.Родитель вправе рассчитывать на налоговый вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг.

Это связано с тем, что для получения вычета должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя).

При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком.Ситуация 3. Договор и платежные документы оформлены на ребенка.Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций.

Договор и платежные документы оформлены на ребенка.Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Считаю, что считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, но как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции.

Рекомендую уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции.Ситуация 4. Документы могут быть оформлены на любого из родителей.Важно, чтобы подтверждающие документы (договор об образовании, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно.

Нужно лишь приложить копию свидетельства о браке.Если родители еще только на стадии заключения договора/оплаты обучения, то советую стараться оформлять документы, указывая себя в качестве заказчика.Для лицензии вуза потребуется заверенная копия. Заверить копию можно в деканате образовательного учреждения.Еще потребуются оригиналы платежных документов (чеки, квитанции, платежные поручения).

Если вы случайно потеряли чек об оплате, то его можно восстановить в бухгалтерии вуза или в банке (если оплата проводилась безналично).В случае, если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.

Это могут быть либо дополнительное соглашение или справка об изменении стоимости обучения.Справка 2-НДФЛ.

Ее выдают в бухгалтерии организации, где отец Иванова Ивана работает. В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.Декларация 3-НДФЛ за каждый год. Декларацию оформляют от руки на бланке или на специальных сайтах.

Для заполнения декларации понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ.Заявление о возврате НДФЛ.

Заполнить его можно от руки или в электронном виде.

В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который налоговая инспекция перечислит вам деньги.Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).Чтобы получить вычет, сохраняйте все чеки, квитанции и документы из университета.Подать заявление на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты обучения.Документы на налоговый вычет оформляют в бухгалтерии работодателя или на сайте налоговой.

Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).Чтобы получить вычет, сохраняйте все чеки, квитанции и документы из университета.Подать заявление на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты обучения.Документы на налоговый вычет оформляют в бухгалтерии работодателя или на сайте налоговой. Лично документы подают в налоговую инспекцию только по месту прописки.

Налоговый вычет через работодателя

Налоговый вычет проще оформить через работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.

В этом случае гражданину не нужно заполнять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и получать справку 2-НДФЛ.

Перед тем как обращаться за вычетом к работодателю, нужно подтвердить в налоговой службе право на получение вычета.Для этого нужно:

  1. Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет
  2. В налоговую службу предоставить документы подтверждающие право на вычет
  3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет

После получения уведомления из налоговой службы, можно подать заявление работодателю на предоставление вычета. Начиная с месяца подачи заявления работодателю и предоставив уведомления из налоговой, сотрудник сможет получать деньги за налоговый вычет вместе заработной платой.

Вычет за обучение ребенка: ответы на частые вопросы

Мы собрали вопросы, которые часто задают родители, которые хотели бы получить вычет по НДФЛ за обучение своих детей.

Согласно Налоговому Кодексу РФ, если родитель оплачивает обучение своих детей, то он имеет право вернуть себе часть затраченных средств посредством получения налогового вычета. Размер налогового вычета Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).
  2. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.

Пример: В 2016 году Портнов А.М.

оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс.руб.

и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс.руб. При этом за 2016 год Портнов заработает 300 тыс.рублей (и, соответственно, заплатит подоходный налог в размере 39 тыс.рублей). По окончании 2016 года Портнов А.М.

сможет получить вычет в размере: 50 тыс.руб. (макс.размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс.руб.

х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 руб., то вычет он сможет получить в полном объеме. Ограничение по возрасту ребенка Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085).

Ограничение по возрасту ребенка Получить вычет за обучение ребенка можно только в том случае, если на момент оплаты обучения ребенку не исполнилось 24 года (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1085). Пример: Дочь Котова А.А. Анна обучается в институте по очной форме.

В 2016 году Котов оплачивал ее обучение в размере 7 тыс.руб.

в календарный месяц. При этом 1 июня 2016 года Анне исполнилось 24 года. Соответственно, Котов сможет получить вычет по расходам на обучение дочери, которые он понес до 1 июня.

Размер вычета за 2016 год составит: 5 мес. х 7 тыс.руб. = 35 тыс.руб. (4 550 руб.

к возврату). Ограничение по форме обучения Вычет за обучение детей предоставляется только в том случае, если ребенок учится по очной форме (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ).

По таким формам обучения, как вечерняя, заочная, очно-заочная, вычет получить нельзя (Письма Минфина России от 24.03.2017 №03-04-05/17204, от 27.05.2016 №03-04-05/30655, от 13.09.2013 N 03-04-05/37885) При этом при подаче документов в налоговый орган родитель должен подтвердить очную форму обучения ребенка. Это можно сделать одним из двух способов (Письмо Минфина России от 08.10.2014 № 03-04-05/50631):

  1. справкой, которую выдает образовательное учреждение (в случае отсутствия записи о форме обучения в договоре).
  2. соответствующей записью в договоре с образовательным учреждением (такая запись содержится почти во всех договорах об оказании образовательных услуг);

Очное обучение — стандартная форма образования, предполагающая постоянную учёбу, а заочное – периодическое, подразумевающее выполнение эпизодических работ и самостоятельную подготовку по учебному плану.

Соответственно, такие формы обучения, как заочная/вечерняя/очно-заочная, относятся в большинстве случаев только к получению средне-специального или высшего образования. Всевозможные кружки, секции, дополнительные курсы, занятия в автошколе, несмотря на частоту и продолжительность занятий, чаще всего считаются очной формой обучения.

Пример: В 2016 году Павлов И.И.

оплатил обучение в автошколе своему 22-летнему сыну Константину в размере 25 тыс.рублей. Так как обучение в автошколе относится к очной форме образования, Павлов И.И.

сможет получить вычет за 2016 год в размере 25 тыс.рублей (к возврату 25 тыс.руб. х 13% = 3 250 рублей). При этом, если в договоре с автошколой не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из автошколы о форме обучения (предоставляется по запросу). Пример: В 2016 году Русов Н.А.

оплатил:

  1. обучение в вузе по очно-заочной форме своей дочери Лены в размере 40 тыс. руб.;
  2. курсы английского языка своему сыну Павлу в размере 30 тыс.руб.;

Так как Лена обучается на очно-заочном отделении, вычет за ее обучение Русов Н.А. получить не сможет. Поэтому максимум за 2016 год он сможет вернуть 30 тыс.руб. * 13% = 3 900 руб. При этом, если в договоре по курсам не будет указано, что обучение проходило по очной форме, то к документам потребуется приложить справку из учебного заведения, где проходили курсы о форме обучения (предоставляется по запросу).

За что можно и за что нельзя получить вычет?

При соблюдении ограничений по возрасту (до 24 лет) и форме обучения (только очная) вычет может быт получен за оплату образовательных услуг ребенка в абсолютно любом учреждении, которое имеет соответствующую лицензию.

В частности, вычет может быть оформлен за:

  1. оплату обучения в автошколе;
  2. оплату обучения в школе;
  3. оплату дополнительного образования в кружках и секциях;
  4. оплату образовательных дошкольных услуг в детском садике;
  5. оплату учебы в средних специальных учебных заведениях (лицеях, колледжах и т.д.);
  6. оплату обучения в вузе.

Однако, важно отметить, что вычет предоставляется только за образовательные услуги.

К примеру, нельзя получить вычет за оплату пребывания или питания ребенка в детском садике (только за предоставленные там образовательные услуги) или оплаты пребывания в группе продленного дня в школе. Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163).

Заметка: вычет также может быть получен при получении образовательных услуг у индивидуального предпринимателя без лицензии в случае, если у него одним из видов экономической деятельности являются образовательные услуги (Письмо Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163). На кого должны быть оформлены документы?

Наибольшее количество вопросов и проблем при получении вычета за обучение детей связано с оформлением документов. В идеальном случае все документы должны быть оформлены на родителей:

  1. в договоре на оказание образовательных услуг родитель должен быть указан в качестве заказчика и плательщика;
  2. платежные документы (квитанции, приходно-кассовые ордера и т.п.) должны быть также оформлены на имя родителя.

При этом на кого из родителей оформлены документы значения не имеет (см.

Документы могут быть оформлены на любого из родителей).

Соответственно, если Вы еще только заключаете договор/оплачиваете обучение, то мы советуем стараться оформлять документы именно таким образом.

В этом случае никаких проблем с вычетом и вопросов от налоговых органов в процессе его получения у Вас не возникнет. Однако, на практике очень часто встречаются ситуации, когда все не так идеально: договор оформлен только на детей или в платежных документах в качестве плательщика значится имя ребенка.

Рассмотрим три наиболее часто встречающихся случая более подробно. Договор оформлен на родителя, в платежном документе в качестве плательщика указано имя ребенка В этом случае родитель может попробовать получить вычет, дополнительно предоставив доверенность на внесение денежных средств ребенком от имени родителя (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135, Письма УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 N 20-14/4/096655, от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@, Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 N 1251-О-О).

Доверенность должна быть предоставлена в письменной форме и не требует нотариального заверения (письмо ФНС России от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135). Однако стоит отметить, что позиция налоговых органов по поводу того, является ли доверенность доказательством оплаты обучения родителем, достаточно неоднозначна, и поэтому даже при ее наличии возможен отказ в вычете (Вы можете уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

Договор оформлен только на ребенка, в платежном документе в качестве плательщика указано имя родителя Согласно письму МинФина от 24.08.2015 №03-04-05/48662 для получения вычета у Вас должны быть документы, подтверждающие Ваши фактические расходы за обучение (платежные документы, оформленные на имя родителя). При этом не имеет значения, что договор с образовательным учреждением заключен с ребенком. Главное, чтобы он (договор) доказывал обучение ребенка в соответствующем образовательном учреждении.

Таким образом родитель в данном случае вправе рассчитывать на вычет, даже учитывая, что он не указан в договоре на оказание образовательных услуг (данная позиция также подтверждается Письмом МинФина РФ от 18.06.2015 №03-04-05/35299). Договор и платежные документы оформлены на ребенка Ситуация, когда все документы оформлены на ребенка, а вычет хочет получить родитель, является комбинацией (и худшим случаем) двух описанных выше ситуаций. Однако, исходя из выводов, описанных выше, мы считаем, что родитель вправе подать документы на вычет даже в данном случае, так как:

  1. доверенность на внесение денежных средств в совокупности с платежными документами может считаться доказательством несения расходов родителем (см. ситуацию выше «Договор оформлен на родителя, в платежные документы на ребенка»).
  2. Налоговый Кодекс РФ не содержит требований относительно того, на кого оформлен договор (см. ситуацию выше «Договор оформлен на ребенка, а платежные документы на родителя»);

Однако, как и в предыдущих ситуациях, окончательное решение по поводу предоставления вычета будет зависеть от позиции налоговой инспекции, производящей камеральную проверку документов.

Вы можете связаться со своим налоговым органом и уточнить его позицию по данному вопросу.

В случае отказа в вычете Вы также будете вправе подать жалобу на решение налогового органа. Документы могут быть оформлены на любого из родителей Как мы отметили в предыдущем разделе важно, чтобы подтверждающие документы (договор, платежные документы) были оформлены на родителей. Однако, при этом стоит отметить, что на кого именно из родителей они будут оформлены абсолютно не важно.

Даже в случае, если подтверждающие документы оформлены на одного из супругов, другой супруг вправе получить налоговый вычет на обучение ребенка. Это связано с тем, что в силу положений Семейного кодекса РФ денежные средства, потраченные на обучение, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, даже если супруг не указан в документах, подтверждающих право на вычет, он участвует в расходах на оплату обучения своего ребенка.

(Письмо Минфина России от 18.03.2013 N 03-04-05/7-238, Письмо ФНС России от 13.03.2012 N ЕД-4-3/4202@, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@) Если подтверждающие документы оформлены на другого супруга (не на того, кто получает вычет), то к комплекту документов на вычет нужно приложить копию свидетельства о браке. Пример: В 2016 году Калинин А.Н.

и Калинина Н.Т. оплатили обучение своего сына в платной школе размере 40 тыс.рублей.

При этом договор на оказание образовательных услуг и платежные документы были оформлены на имя супруги.

Однако, получить вычет Калинина Н.Т. не может, так как с 2014 года находится в декретном отпуске (и, соответственно, не платит налог на доходы). В этом случае, несмотря на то, что документы оформлены на имя жены, вычет в полном объеме сможет получить ее супруг Калинин А.Н.

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган. В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить , если оно ранее не было приложено к основному пакету документов.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Как получить налоговый вычет за обучение

Чтобы оформить налоговый вычет на образование (в том числе налоговый вычет на обучение ребенка), гражданам по окончании года, в котором была произведена оплата образовательных услуг, необходимо будет подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства пакет документов, подтверждающих фактически произведенные ими расходы за обучение, а также налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (, ). Основные документы на возврат 13 процентов за обучение:

  1. справка, подтверждающая очную форму обучения за тот год, за который заявляется налоговый вычет за учебу и свидетельство о рождении ребенка (в случае, если оформляется вычет на обучение собственного ребенка.
  2. справка о доходах () за тот год, за который заявляется вычет за обучение (необязательна, если у налогового органа есть информация о доходах человека, полученная от налоговых агентов);
  3. копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы на обучение;
  4. копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  5. налоговая декларация ();

В случае, если оформляется возврат подоходного налога за обучение опекаемого подопечного ребенка, то также представляются документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства.

Узнать более подробно, какие нужны документы для налогового вычета за обучение, можно на сайте Федеральной налоговой службы в разделе

«Социальный налоговый вычет по расходам на обучение»

, либо непосредственно обратившись в налоговую инспекцию. Кроме этого, возврат НДФЛ за обучение можно произвести, не дожидаясь окончания года, в котором была произведена оплата учебы, обратившись к своему работодателю с письменным заявлением. Но предварительно придется подтвердить свое право на социальный вычет в налоговом органе ().

Возврат 13 процентов за обучение можно осуществить в течение 3-х лет со дня оплаты расходов на образовательные услуги ().

Государство готово возвращать вам до 52 000 ₽ в год за инвестиции

Посчитайте на калькуляторе, сколько можете заработать на этом за 3 годаЛучшее за неделю06.0752K11007.0738K1308.0731K7Шорты07.0727K206.0719K307.0713K508.0713K67Екатерина Мирошкина, экономист06.0711K607.078K1810.078K10Шорты06.078K2210.077K108.077K610.076K2108.076K609.075K23Шорты08.075K3Екатерина Мирошкина, экономист08.075K109.075K09.075K2308.075K1208.075K208.074K2106.074K2506.074K7Шорты09.074K1109.073K407.073K506.073KШорты10.073K11Подборки по теме

Море полезных статей о финансахВ вашей почте дважды в неделю.

Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денегПодписаться·

Кто может получить налоговый вычет

Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом.

Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы — 13%.Когда тратите деньги на полезные для государства дела, государство возвращает часть этого налога.Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему.

Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала ().Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно.

Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.

Пример получения налогового вычета за обучение в вузе

В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией.

Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс.

руб. В 2020 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял. Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс.

руб., к возврату подлежит 15,6 тыс.

руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс.

руб.). Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме. В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс.

руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс.

руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

Особенности получения вычета

1.

Размер вычета за обучение детей, составляет 50000 руб.

в год за одного студента. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6500 руб.

(50000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб.

и т.д.2. Предельный размер вычета за свое обучение и обучение братьев и сестер составляет 120 000 руб в год. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15600 рублей.

Сюда надо еще прибавить 6500 руб. и получится, что государство вернет до 22100 руб в год.Вычет за год не может превышать размер НДФЛ (13% от зарплаты), уплаченного за год в бюджет. Невыбранная сумма вычета заявляется на следующий годДавайте на примере разберем ситуацию с суммой вычетаНалоговый вычет рассчитывают из доходаПредположим, что родители студента Иванова Ивана потратили за его обучение 50000 рублей в год.

Оплачивали они по 25000 рублей в семестр. Отец Ивана работает доцентом в вузе и получает 40000 руб в месяц.

В год он зарабатывает 480000 рублей. Из этой суммы на руки он получил 417600 руб. 13% подоходного налога за него заплатил работодатель – 62400 руб.Отец Иванова Ивана в конце года подал заявление на налоговый вычет за обучение сына.После подачи заявления налоговая вычтет расходы на образование из доходов отца за год и пересчитает ее НДФЛ: (480000 − 50000) × 0,13 = 55900 рубПолучается, что отец студента Иванова Ивана должен был заплатить 55900 руб, но на самом деле заплатил 62400 руб.

Налоговая вернет ему переплату: 62400 − 55900 = 6500 руб Можно посчитать еще проще.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+