Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Другое - Письмо для сторнирования

Письмо для сторнирования

Порядок сторнирования в бухгалтерии

В бухгалтерии существует свод правил, при котором сторнирование осуществляется в виде проводки с минусовым значением. Опытные специалисты знают, что сторнировать, т.

е «исправлять» документ просто так нельзя. При правильных записях и вычислениях, дебет и кредит равны, если запись неверна и требует исправления, в таком случае должен производиться перерасчет.

Однако при сторнировании, бухгалтер вносит данные в минусовом значении и отмечает строку исправления красным цветом. Выделение в данном случае помогает проверяющим органам быстро найти внесенные корректирующие данные, чтобы в будущем избежать недопонимания между сторонами.

Сторно – не означает удалить или исказить информацию.

В случае удаления строки, подведенный баланс будет не корректен, что приведет к неточности и ошибочности данных. Искаженная, в данном случае, информация может стать причиной более скрупулезной проверки со стороны налоговых органов, в целях выявления утаивания информации о доходах предприятия.

Сторно находится в юрисдикции бухгалтера, вносить изменения и делать корректирующую запись со знаком минус, может только он.

Сторнировать разрешается на законодательном уровне, главное чтобы данные были внесены в том периоде, где и была обнаружена изначально ошибка.

Способ дополнительной записи (проводки)

Если стоимостные показатели операции необходимо вследствие выявленного искажения увеличить, при этом ошибочно указана именно сумма первоначальной записи, а не сама проводка в учете, применяется способ дополнительных записей.

Исправление производится путем внесения дополнительной записи с той же корреспонденцией счетов на сумму разницы между правильной суммой операции и суммой, отраженной предыдущей проводкой. Иными словами, для исправления ошибки выполняют такую же проводку, но только на недостающую сумму. Пример В организации было обнаружено, что стоимость услуг по текущему ремонту автомобиля отражена в бухгалтерском учете в сумме 5000 руб.

вместо 6000 руб. (без учета НДС).

То есть сумма хозяйственной операции ошибочно занижена на 1000 руб. Для исправления ошибки в бухгалтерском учете была сделана проводка: Дебет счета Кредит счета — 1000 руб.

— учтена в составе общехозяйственных расходов стоимость услуг по текущему ремонту автомобиля, ошибочно не учтенная ранее. Пример Из кассы предприятия выплачена работникам в размере 20 000 руб. В бухгалтерской записи ошибочно указана сумма 2 000 руб., т.е. сделана запись: Дебет счета , Кредит счета — 2000 руб.
сделана запись: Дебет счета , Кредит счета — 2000 руб. Для исправления ошибки делается дополнительная запись на сумму разницы между правильной и неправильной записями — 18 000 руб.

(20 000 — 2000): Дебет счета , Кредит счета — 18 000 руб.

Аннулируем счет-фактуру?

В соответствии с п.

3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав. При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в п. 10 ст. 172 НК РФ. П. 1 ст. 39 НК РФ установлено, что реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

В счет-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны порядковый номер и дата его составления (пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ). В строках счета-фактуры указываются: в строке 1 — порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость; в строке 1а — порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления.

1 п. 5 ст. 169 НК РФ). В строках счета-фактуры указываются: в строке 1 — порядковый номер и дата составления счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость; в строке 1а — порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления. При составлении счета-фактуры до внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк (пп. а,б п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137

«О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

(далее Постановление № 1137)).

Согласно п. 7 Постановления № 1137 в счета-фактуры, составленные с даты вступления в силу Постановления N 1137 на бумажном носителе или в электронном виде, исправления вносятся продавцом (в том числе при наличии уведомлений, составленных покупателями об уточнении счета-фактуры в электронном виде) путем составления новых экземпляров счетов-фактур.

В новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, и заполняется строка 1а, где указывается порядковый номер исправления и дата исправления.

Остальные показатели нового экземпляра счета-фактуры, в том числе новые (первоначально не заполненные) или уточненные (измененные), указываются в соответствии с Постановлением № 1137. Свои разъяснения по вопросу порядка внесения исправлений в первичные документы ФНС России представило в своем , где указала, что в п. 7 предусмотрено, что в счет-фактуру исправления вносятся путем составления нового экземпляра, в котором указываются номер и дата счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений, а также порядковый номер и дата исправления.

Таким образом, реализуется порядок, аналогичный пункту 4.2 Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР 29.07.1983 N 105, а именно: по совокупности в первоначальном документе и документе с исправленными данными имеется в наличии информация о неправильном и верном тексте, дате исправления и подтверждении исправления подписями лиц, подписавших документ. Таким образом, порядок исправления ошибочной даты счет-фактуры законодательством не определен. В тоже время все исправления в счет-фактурах возможны только путем выставления корректировочного, либо исправленного счет-фактур.

Аннулирование счет-фактур, содержащих ошибки будет противоречить .

Аннулирование счетов-фактур, содержащих ошибки, также, как и актов об оказании услуг законодательством не предусмотрено, а равно и замена ранее принятого к бухгалтерскому учету первичного учетного документа новым документом в случае обнаружения ошибок в первичном учетном документе. Постановлением № 1137 предусмотрено, что в новом экземпляре счета-фактуры не допускается изменение показателей, указанных в строке 1 счета-фактуры, составленного до внесения в него исправлений.

Однако, если изначально дата указана неверно, то изменение даты не происходит так как, происходит именно исправление даты, а сама дата остается неизменной.

По нашему мнению, в исправленном счет-фактуре в строке 1 необходимо указать присвоенный ранее номер и исправленную дату, в строке 1а порядковый номер исправления и дату исправления. К исправленному счет-фактуре возможно приложить бухгалтерскую справку с описанием причины такой корректировки. Источник: «» Рубрика:

  1. , эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения — Региональный центр сети Консультант Плюс

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Post navigation

Внимание Покупателю (закрыли работы актами КС, выписали счет-фактуру). Все документы передали Покупателю курьером.

Писем о передаче нет, отметок о принятии документов тоже нет.Сдали НДС, ждали два месяца наши подписанные акты, но в конце марта пришло письмо от Покупателя по электронной почте с текстом, что наши обьемы с декабря снимаются.Письмо было написано в обычном режиме, неофициальное.В ответ мы написали Покупателю официальное письмо с просьбой пояснить причины, на что никакой реакции нет.Позвонив в бухгалтерию Покупателя, мы услышали, что обьемы сняли у всех и все подают уточненки к уменьшению, так что

«и вы подавайте, если не хотите проблем с заказчиком обьекта»

.Вопрос следующий — какое основание для сторнирования реализации предьявить в ифнс, если у нас нет ни документов, ни писем от Покупателя?На основании простой переписки, мы ведь не можем снять реализацию и уменьшить сумму НДС. А какой у Вас Тип разноски у этой проводки Д10К10 (поле в проводках по ГК)? Возможно сделать все. Вопрос времени Счет потребления 10.

Но вопрос не какой счет указать, а в нужности этой проводке.

Ведь если сделать Кредит-Ноту на накладную без Накладного расхода, то проводка Д10-К10 не формируется.

Кто составляет и подписывает сопроводительное письмо

Составлением таких документов занимается делопроизводитель или секретарь.

При отсутствии такого специалиста в компании эти обязанности выполняет сотрудник, ответственный за отправку документов.

Это может быть бухгалтер, если бумаги отправляются в ФНС или ПФР, или менеджеры по продажам, если получатель — потенциальный контрагент. При подписании письма нужно помнить об этике делового общения.

Если письмо обращено к руководителю организации, то и подписывать его должен руководитель, поскольку равный обращается к равному. Для выполнения поручений или для связи в конце письма указывают контакты ответственного сотрудника, к которому получатель и будет обращаться за консультацией или по другим вопросам.

Например, указывают контакты бухгалтера, менеджеров, консультантов и т.д.

Как правильно аннулировать счет-фактуру?

В 10 и 10а включаются сведения о том государстве, которое является родиной происхождения товара (в виде кода по ОКСМ) и короткого словесного обозначения), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая имеет место быть.

  1. В завершение счет фактуру подписывает руководитель фирмы (директор или генеральный директор), а также главный бухгалтер. Если это одно и то же ли лицо, подпись следует продублировать.

Пример корректировочного счета-фактуры на уменьшение Корректировочный счет–фактура — документ, создаваемый в ситуациях, когда в договоре между сторонами произошли какие-либо перемены в части стоимости или количества поставляемых товаров, производимых услуг или выполняемых работ.

Его форма достаточно понятна, но некоторые моменты нуждаются в разъяснениях.

Письмо о сторнировании документа образец

Накладные реализации» , «Возвраты» , «Недостачи».

В каждой из них содержится соответствующий список сторнированных документов. Ввод нового сторнированного документа начинается с добавления новой строки в табличной части формы на соответствующей закладке с помощью двойного нажатия кнопки стрелка вниз на клавиатуре. Вводим «Дату сторнировки» – то есть дату изменения документа.
Вводим «Дату сторнировки» – то есть дату изменения документа.

Вводим «Номер накладной» для сторнировки, после чего открывается список документов с введенным номером (нумерация документов реализации ведется в течение года, а, значит, список будет содержать документы с данным номером за разные года). После выбора нужного документа заполняются поля «Дата отгрузки» , «Код» и «Наименование магазина» , «Сумма по накладной» . Остается нажать на кнопку «Запись» для сохранения, введенного сторнированного документа.

Формулировки, которые можно использовать в письме

Особое внимание нужно уделить формулировкам в сопроводительном письме. При написании нельзя использовать разговорную лексику, только клишированные выражения официально-делового стиля.

Никаких ошибок в письме быть не должно. Указание на факт отправки акта выполненных работ можно оформить следующим образом: » Сообщаем Вам, что работы по ….

окончены, высылаем акт …», «Предоставляем Вам акт …». Напоминание о сроках может быть выражено такими фразами:

«Просим подтвердить получение в течение … рабочих дней»

, «Прошу согласовать и возвратить подписанный экземпляр в срок», «Просим рассмотреть и подписать акт …». Внимание! Необходимо обращаться к адресату по имени и отчеству.

Цели и задачи сопровода

Сопровод выполняет одновременно несколько задач:

  1. соблюдается деловой этикет, по которому оформление такого послания является хорошим тоном;
  2. описываются передаваемые бумаги;
  3. страховка на случай споров по факту передачи или получения тех или иных бумаг.
  4. в тексте, помимо перечня бумаг, излагается просьба или руководство к действию для адресата либо указываются необходимые комментарии и устанавливаются сроки;

В ходе работы в рамках Федерального закона № 44-ФЗ и 223-ФЗ передавать те или иные бумаги необходимо достаточно часто, например:

  1. при ответе на запрос коммерческого предложения;
  2. при пересылке бумаг в рамках исполнения контракта, в том числе актов сверки, документов о поставке, технической документации;
  3. при передаче закрывающих исполнение соглашения бумаг.

Сторно — метод исправления ошибок в бухучёте

По итогам отчетного года требуется сделать подсчет, при котором сумма сторнированной записи вычитается из общей суммы. Метод коррекции определяется самим предприятием. Выбор инструмента правилами бухгалтерии не оговорен.

ВАЖНО! Нужно иметь в виду, что сальдо будет аналогичным при использовании любого из видов сторно. ФНС от 05.11.2014 № ГД-4-3/[email protected]). Аннулирование счета-фактуры покупателем В рассмотренном примере для ООО «Василек» и ООО «Колосок» аннулирование ошибочного счета-фактуры дополнительных проблем не создало, т.к.

никаких записей в книгу покупок на основании этого счета-фактуры сделано не было.

Что собой представляет сторно?

В бухгалтерских документах записи удалять запрещено.

Нельзя также зачеркивать неправильные сведения. Для коррекции ошибок используется сторно.

Это проводка со знаком минус. Она позволяет исправить неправильные данные. В итоге, в учете появляются две взаимоисключающие записи, у одной из которых есть минус.

Проводки дублируют друг друга.

Рассмотрим основные особенности сторно:

  1. без такой записи итоговая отчетность будет некорректной;
  2. запись вносится за тот период, в котором была допущена ошибка;
  3. основным признаком сторно является наличие минуса;
  4. корректирующая проводка делается на ту сумму, на которую была установлена разница.

ВАЖНО! Правила сторно крайне важны. В случае их игнорирования вероятно завышение оборотов, невыгодное для предприятия.

ПИСЬМО ЦБ РФ от 22.07.1992 n 18-2/916

Весь сайт Законодательство Типовые бланки Судебная практика Разъяснения Фактура Архив ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИПИСЬМО от 22 июля 1992 г.

N 18-2/916В дополнение к указаниям Банка России от 4 июня 1992 г. N 129-92 сторнирование сумм, зачисленных на счета коммерческих банков, производится с учетом следующего. 1. Сторнированные суммы, ранее зачисленные на корреспондентские счета коммерческих банков на основании авизо, не исходивших из филиала А (при наличии соответствующего подтверждения филиала А), отражаются на отдельном лицевом счете балансового счета 902, открываемом для каждого банка.
1. Сторнированные суммы, ранее зачисленные на корреспондентские счета коммерческих банков на основании авизо, не исходивших из филиала А (при наличии соответствующего подтверждения филиала А), отражаются на отдельном лицевом счете балансового счета 902, открываемом для каждого банка. 2. От коммерческого банка запрашивается информация, подтверждающая перевод средств другим банкам в счет поступивших сумм по неподтвержденным авизо.

Информация должна включать в себя выписки из лицевого счета клиента, отражающие зачисление (списание) средств по неподтвержденным авизо, а также копии соответствующих платежных поручений. В расчетно-кассовом центре осуществляется проверка списания указанных сумм с корреспондентского счета банка в пользу других банков — получателей. При подтверждении средства, ранее зачисленные на лицевой счет банка на балансовом счете 902, восстанавливаются на корреспондентский счет банка.

3. На суммы, проведенные по корреспондентскому счету банка на основании неподтвержденных авизо и в последующем переведенные другим банкам, в расчетно-кассовом центре изготавливается дебетовое авизо, которое направляется в РКЦ, где открыт корреспондентский счет банка — получателя указанных выше сумм.

К дебетовому авизо прикладываются копия платежного поручения и копия настоящих указаний. При этом делается проводка: дб сч. 830 кр сч. 902 (лицевой счет банка, открытый при сторнировании сумм неподтвержденных авизо).

4. Расчетно-кассовый центр, получив дебетовое авизо, выписанное в соответствии с п. 3 настоящих указаний, производит списание средств с корреспондентского счета банка — получателя.

5. В случае подтверждения коммерческим банком в порядке, изложенном в п.

2 настоящих указаний, перевода средств в пользу других банков расчетно-кассовый центр принимает от этого банка инкассовое распоряжение для бесспорного списания со счета следующего банка — получателя и взыскания со счета клиента — получателя.Заместитель Главного бухгалтера Банка России С.Г.НИКИТИН

Текст сопроводительного письма

Письмо можно начать с обращения, если его отправляют партнерам, например: «Уважаемый, Сергей Сергеевич!».

Если письмо предназначено для госорганов или вышестоящей инстанции, то обращение не используют. Начинают текст с фраз: «Представляем Вам», «Сообщаем Вам», «Направляем Вам».

Далее кратко указывают, какие бумаги сопровождает письмо: «Представляем Вам уточненную декларацию по НДС», «Направляем Вам акт приема-передачи выполненных работ по договору подряда» и т.д.

Отмечают также цель: «для согласования», «для подписания» и т.д. После этого нужно проинструктировать получателя о сроках возврата и о том, что нужно сделать. Это может выглядеть так:

  1. «Просим подписать и возвратить документ в течение 10 рабочих дней»;
  2. «Просим информировать установленным порядком»;
  3. «Просим согласовать и возвратить с комментариями».

По правилам делового этикета отвечать на корреспонденцию принято в течение 30 рабочих дней.

Если срок не установлен какими-либо договорами, то не нужно писать о нем, тем более в категоричной форме, например, «Ответьте как можно скорее». Это недопустимо и с точки зрения этикета. Ускорить срок можно, если общаются организации, равные по статусу.

Для этого нужно указать причину, например:

«Просим подписать акт в 10-дневный срок для отправления его в Трудинспекцию до 14 марта»

. Указывать перечень приложений нужно следующим образом:

  1. отмечают количество экземпляров документа;
  2. отмечают, сколько листов содержит каждый документ.
  3. название документа нужно писать полное;

Каждую позицию нужно пронумеровать, а после списка нужно указать, сколько всего документов и каково количество листов в целом.

Оформление товарной накладной: законодательные пробелы и противоречия

Таким образом, оприходование товарно-материальных ценностей может осуществляться на основании как унифицированных форм (№ ТОРГ-12, М-15, 1-Т), так и иных форм первичных документов в предусмотренных случаях. Как установлено арбитражным судом, накладная на отпуск материалов на сторону содержит все необходимые реквизиты, в связи с чем может являться первичным учетным документом и служит доказательством ­оприходования товара.

По логи все дельты падают на счет потребления. Кстати. А какой у Вас Тип разноски у этой проводки Д10К10 (поле в проводках по ГК)?

Возможно сделать все. Вопрос времени Счет потребления 10. Но вопрос не какой счет указать, а в нужности этой проводке.

Пример заполнения Заполнение дополнительного листа к Книге продаж при аннулировании с/ф Скачать заполнение дополнительного листа к книге продаж- заполненный образец Действия покупателя при аннулировании счета-фактуры Покупатель от продавца получает один экземпляр счета-фактуры для использования его в целях возмещения НДС. Если продавец меняет с/ф и аннулирует старый неверный бланк, то покупатель также должен провести аннулирующую запись в своем учетном регистре – Книге покупок. Данная книга обязательна для всех покупателей плательщиков добавленного налога.

Она собирает данные обо всех полученных от продавцов с/ф с НДС, по которому возможно возмещение.

Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.

  1. Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе. Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк).
  2. Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).

Инфо Вежливое письмо, которое убедит контрагента исправить первичку И если это так, тогда, конечно, придется попросить продавца исправить погрешности. Возможно, кому-то из контрагентов достаточно сообщить об ошибке устно. И продавец без сопротивления оформит вам исправленный документ.

Итак, разберемся, в каком случае стоит исправлять счет-фактуру, а когда можно обойтись и без этого. Ошибку обнаружили в первоначальном счете-фактуре Во-первых, налоговики вправе отказать компании в вычете, только если ошибка мешает идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, ставку и сумму налога.

Это предусмотрено в пункте 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Любые другие ошибки считаются несущественными.

Жизненная ситуация

Данная ситуация могла возникнуть, если между исполнителем и заказчиком, например, в январе 2018 года был заключен договор об оказании услуг, в частности, по предоставлению вагонов, и в ходе заключения договора между сторонами возникли разногласия, а именно, не могли согласовать дату оказания услуг.

В итоге в распоряжении бухгалтерии оказался экземпляр договора, в котором датой оказания услуг была указана дата передачи вагонов с грузом заказчика первому перевозчику на станции отправления. В течение полугода бухгалтер выставлял акты и счета-фактуры именно на дату передачи вагонов на станции отправления.

После длительного согласования дата была определена и в июне подписанный экземпляр договора наконец-то был передан в бухгалтерию. В последующем выяснилось, что исполнитель и заказчик согласовали договор в иной редакции, а именно, где датой оказания услуг является дата передачи вагонов с грузом заказчика грузополучателю на станции назначения.

В итоге дата, указанная в актах и счет-фактурах, оказалась неверной и подлежащей исправлению.

Структура сопроводительного письма

С 01.07.2018, когда оформляете сопровод, следуйте общим требованиям, установленным ГОСТ Р 7.0.97-2016, где описано, как написать образец сопроводительного письма к документам. Его оформляют как на фирменном бланке, так и на чистом листе, желательно в печатном, а не рукописном виде. Структура состоит из частей:

  1. данные адресата;
  2. заключительная часть;
  3. информация об исполнителе.
  4. реквизиты отправителя. Если послание исполнено на бланке, вписывать их повторно не нужно, но если использован чистый лист, данные необходимо внести;
  5. обращение и вводная часть;
  6. реквизиты послания: дата и исходящий номер;
  7. опись передаваемых бумаг;
  8. должность и Ф.И.О. подписанта и сама подпись;

По желанию отправителя послание скрепляется печатью организации.

Она не является обязательным требованием.

Чем отличается сторно на бумажном носителе от программы

Если на предприятии, учет ведется на бумаге и в специальных бухгалтерских книгах, то место сторнирования обязательно выделяется красным цветом. Для того чтобы правильно произвести сторнирование, в данном случае общая сумма погрешности должна вычитаться из подведенного баланса.

Все исправления выделяются так же красными чернилами.

В программе специалист обязан минусовать весь документ прошлого периода, где была допущена погрешность или ошибка вычисления. Только в этом случае можно будет избежать ситуации, когда имеющиеся корреспондентские счета могут потерять актуальность данных.

Образец

Общество с ограниченной ответственностью «Гермес» Юр. адрес: 610000, г. Киров, ул. Третьякова, д.51 ИНН 5612233446, КПП 123456789, ОГРН 3344556677889 Генеральному директору ООО «Афродита» Пушину Роману Романовичу Исх.

№134 27.11.2019 г. Сопроводительное письмо Уважаемый Роман Романович! Предоставляем Вам акт приема-передачи выполненных работ по договору подряда №67-К от 20.10.2019 г. в 2 экземплярах. Просим ознакомиться, подписать и вернуть 1 экземпляр по указанному выше адресу в течение 10 календарных дней с момента получения данного письма.

Напоминаем также, что в соответствии с п.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+