Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - Разница между ип доход или и расход

Разница между ип доход или и расход

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путанница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие.

При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие.

Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То что осталось — и надо заплатить.Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.Налог за полугодие — 12 000 рублей.

Федор считает так:полугодовой доход = 400 000;налог за полгода = 24 000;оплаченный налог = 12 000;остаток для оплаты = 12 000 рублей, или 24 000 минус 12 000.Кажется, что расчет сложный и проще посчитать налог за нужный квартал.

Например, платим за первое полугодие и с первым кварталом уже рассчитались, значит, считаем налог только за второй квартал.

Так тоже можно, но есть риск забыть о платеже от клиента, а потом получить штраф.Чтобы не путаться и не рисковать штрафом, надежнее рассчитывать налог от дохода за весь период — за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и год.

Тогда ничего не пропустите.

Налоги и обязательные платежи ИП 2021

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали.

Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты.

Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.Предприниматели могут выбрать одну из шести :

  • ПСН или патентная система налогообложения. Это единственный налоговый режим, предназначенный только для ИП. Очень схож с ЕНВД, т.к. налогом тоже облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. во многом такие же, как для вмененного налога, но разрешено еще и мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
  • ЕНВД или единый налог на вмененный доход – система налогообложения, особенность которой в том, что на ней облагается не тот доход, который ИП реально получает, а рассчитанный государством. Виды деятельности на ЕВНД ограничены – нельзя заниматься производством, оптовой торговлей, строительством. В списке разрешенных сфер деятельности – услуги, перевозки и розница.
  • УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете вариант «Доходы», то налог ИП на УСН в 2021 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут меньше, т.к. рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
  • НПД или налог на профессиональный доход — новый режим, который пока действует в 23 регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.
  • ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Правда, применять его могут только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством.
  • ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход.

В 2021 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля.

Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита.Собираетесь открыть ИП?

Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на .

Виды упрощенки

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.УСН «Доходы».

При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.Как экономить, меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке.
Подходит, если расходов больше 60% от оборота.Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.Как экономить, меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке.

Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделюПодписаться

Формула расчета

Принцип расчёта заключается в определении разницы между тем, что фирма получила, и тем, что потратила. Если значение отрицательное, нужно вносить изменения в её работу, так как бизнес убыточен. Если из суммы того, что фирма получила за счёт продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) вычесть их себестоимость, экспортные тарифы и косвенные налоги (НДС и акцизы), в результате будет получена прибыль от продажи товаров (работ, услуг).

Прибыль от реализации имущественных прав рассчитывают путём вычитания из выручки от продажи основных средств (или нематериальных активов):

  1. остаточной стоимости;
  2. расходов на упаковку и доставку продукции, рекламу, содержание складов для хранения;
  3. НДС.

Путём вычитания из внереализационных доходов внереализационных расходов получают прибыль от внереализационной деятельности.

Кассовый метод – право или обязанность

Кассовый метод удобен тем, что основной принцип учета – движение денежных средств, то есть не возникает ситуации, характерной для метода начисления, когда работа выполнена, деньги еще не получены, но уже есть реализация, то есть необходимо заплатить налог. Такой принцип понятен и удобен для небольших организаций или ИП, а также в том случае, если организация работает, предоставляя отсрочку платежа клиентам.

И возникает вопрос – кто вправе применять указанную систему учета, а в каких случаях это применение обязательно.

Ведь кассовый метод означает, что получение аванса также является доходом и необходимо платить налог, даже если работа еще не выполнена и аванс, возможно, придется вернуть.

В первую очередь необходимо сказать, что применяться кассовый метод может при разных системах налогообложения:

  1. упрощенной системе налогообложения (УСН).
  2. общей системе налогообложения (ОСНО),

Для УСН альтернативы не существует, применяется только кассовый метод. А в отношении общей системы ситуация другая – это право выбора, которое предоставлено не всем налогоплательщикам.

Если метод начисления может применяться любой организацией на ОСНО, то кассовый метод необходимо закрепить в учетной политике и можно применять при ряде ограничений и условий.

Ведение учёта

Любой бизнес требует ведения учёта и сдачи отчётности.

На простых системах налогообложения, таких как УСН Доходы и ЕНВД это можно делать самостоятельно, даже не имея специальных знаний. Просто воспользуйтесь нашим .Но на ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН, т.е. режимах, где надо подтверждать расходы, без бухгалтера обойтись трудно. Так же, как и при найме работников, потому что по ним сдают сложную и многочисленную отчётность.Бухгалтера совсем необязательно нанимать в штат, проще и дешевле заключить договор на аутсорсинг или самому вести учёт в онлайн-сервисе.

Так же, как и при найме работников, потому что по ним сдают сложную и многочисленную отчётность.Бухгалтера совсем необязательно нанимать в штат, проще и дешевле заключить договор на аутсорсинг или самому вести учёт в онлайн-сервисе. Тогда расходы на ведение учёта вряд ли превысят 5-10 тысяч рублей в месяц.Первый месяц — бесплатно

Рекомендуем прочесть:  Процедура банкротства застройщика

Торговые сборы и налоги

Упрощёнка — это налог, который заменяет все остальные налоги.

Но некоторые сборы всё-таки нужно платить отдельно. Это НДС при работе с иностранными контрагентами и торговый сбор.

Например, если , нужно платить НДС с каждого товара. А платят организации, которые занимаются розничной торговлей в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.Торговый сбор и НДС считаются расходами бизнеса. Если вы работаете с иностранными компаниями или занимаетесь розничной торговлей, обратите внимание на упрощёнку «доходы минус расходы».

Возможно, налоги в сочетании с другими бизнес-расходами помогут платить меньше.

Очень кратко про УСН 6% и 15%

Перечислять тут то, что и так уже написано сотни раз на множестве сайтов, я не буду.

Замечу лишь, что для упрощённой системы налогообложения (УСН, УСНО, ) существует два варианта. В первом налогом в 6% облагается ДОХОД. Ваши расходы, сколько бы они не составили, вообще никого интересовать не будут.

В этом случае меньше возни с оформлением документов расхода, что уменьшает бюрократию в вашей фирме. Правда, если вдруг окажется так, что однажды расходы превысят доходы, то это по-прежнему налоговую инспекцию волновать не будет: налог придётся заплатить так или иначе, несмотря на убыточность. Кстати, с 2016 года есть возможность в ряде случаев уменьшить налоговую ставку вплоть до 1% (об этом я уже писал в группе ВКонтакте).

Если выбираете УСН 15%, то налог платится с РАЗНИЦЫ между доходами и расходами.

Ставка тут выше, но ведь и база налога уменьшается на величину расходов.

Кроме того, ставка в 15% является максимальной и каждый регион может её понизить по своему усмотрению — уточняйте для своего места жительства. Также стоит иметь ввиду, что расходом в УСН может признаваться не что угодно, а только то, что входит в соответствующий список (см. налоговый кодекс, глава 26.2).

Если уже стало скучно, то лучше поручите это дело кому-то другому. Хотя если бизнес собственный, то подобные расчёты весьма увлекательны, поскольку напрямую касаются ваших денег.

Процедура закрытия ИП и ликвидации ООО

гораздо проще и быстрее, чем ликвидировать ООО.

Для этого достаточно всего лишь оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.

В свою очередь, для ликвидации ООО необходимо:

  1. Подготовиться к возможной выездной проверке из ИФНС.
  2. Cдать окончательный комплект документов (ликвидационный баланс, заявление по форме Р16001, квитанцию об оплате госпошлины и т.д.).
  3. Принять решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию и назначить ее председателя.
  4. Сдать промежуточный ликвидационный баланс (подается не ранее, чем через 2 месяца после публикации в «Вестнике»).
  5. Уведомить о ликвидации кредиторов.
  6. Подать в ИФНС принятое решение и заявление о ликвидации по форме Р15001.
  7. Оплатить госпошлину за ликвидацию ООО в размере 800 рублей.
  8. Опубликовать в журнале извещение о ликвидации.

Как мы видим, самостоятельно ликвидировать ООО достаточно сложно и долго по времени (в лучшем случае, процедура закрытия длится не менее 4-х месяцев).

В качестве альтернативного варианта, организацию (в отличие от ИП) можно продать или сменить в нем учредителей, но для этого она должна иметь хорошую предпринимательскую историю.

Имущественная ответственность ИП и ООО

В Интернете опубликовано множество статей на тему: «Чем отличается ИП от ООО» или «В чем разница между ИП и ООО». Почти в каждой из них в качестве основного отличия приводится тот факт, что ИП несет ответственность за свою деятельность личным имуществом.

При этом и участники ООО не отвечают по обязательствам фирмы, а только рискуют средствами, внесенными в уставной капитал (размер которого обычно составляет всего 10 000 рублей). Отчасти это действительно так: Во-первых, что касается ООО.

При его создании возникает два вида ответственности:

  • Ответственность как юридического лица.
  • Ответственность учредителей и участников как физических лиц.

Когда говорят об ограниченной ответственности, то обычно подразумевают именно первый вид.

Действительно, ООО как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества. Однако, если, например, ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников (субсидиарная ответственность). Во-вторых, что касается ИП. Все его имущество не разделяется на личное и на то, которое он использует в предпринимательской деятельности.

Поэтому, при возникновении долговых обязательств исковые требования будут распространяться даже на ту собственность, которая была получена до начала ведения деятельности. Однако, необходимо отметить, что существует перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя (например, его единственное жилье или земельный участок). Полный список перечислен в п.

1 ст. 446 ГПК РФ. Бесплатная консультация по регистрации

Штат работников

Чем больше сотрудников в штате, тем выгоднее работать на системе «доходы минус расходы». Дело в том, что зарплата, страховые и пенсионные взносы, командировочные и больничные выплаты считаются бизнес-расходами.Компания «Делконс» занимается консультационными услугами. Ежемесячный доход — около 5 млн руб.

в год. Больших бизнес-расходов нет: разве что аренда на 1 млн руб. Казалось бы, стоит выбрать упрощёнку «доходы», чтобы средний налог за месяц составил 240 000 руб.Но штате компании работает 10 человек, фонд оплаты труда составляет 2,7 млн руб.

в год. Получается, что работать на системе «доходы минус расходы» компании выгоднее: платить придётся только (5 000 000 − 2 700 000 − 1 000 000) ? 15% = 195 000 руб.Но есть нюанс. На упрощёнке «доходы» тоже можно вычесть расходы на персонал.

Это касается только больничных выплат, страховых и пенсионных взносов.

Сумма вычитаемых расходов не должна превышать 50% от доходов.

Например, если сотрудников немного и ФОТ небольшой, можно выбрать упрощёнку «доходы» и вычитать пенсионные и страховые взносы.

Так какой же вариант «упрощенки» лучше выбрать — 6% или 15%?

Свой выбор между объектами налогообложения ИП может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.Единственное ограничение возможности выбора объектов налогообложения относится к налогоплательщикам — участникам договора простого товарищества (или договора о совместной деятельности), а также договора доверительного управления имуществом.

Объектом налогообложения на УСН для них могут быть только «Доходы минус расходы» (15%). Готового ответа на вопрос: «Какой вариант УСН лучше?» — нет, у каждого бизнеса есть свои нюансы, но в целом, подытожив вышеописанное сравнение, можно посоветовать ИП на начальном этапе, если в вашем регионе не действуют региональные пониженные ставки налога, имея доход до 500 000 рублей в год использовать ставку 6% с дохода, так как в таком случае страховые взносы в фонды будут полностью перекрывать всю сумму налога.По сравнению с ИП, для организации такой возможности нет, поэтому на начальном этапе при открытии бизнеса, имея большое количество подтвержденных затрат, будет лучше и выгоднее использование объекта обложения «Доходы минус расходы» (15%) и уплатой минимального налога, при условии стандартных ставок налогообложения. Также следует изучить возможность переноса убытка на последующие периоды.В дальнейшем в производстве и торговле чаще получается выгодным применение ставки 15% «Доходы минус расходы», так как большую долю занимают траты, а если оказываете услуги, то, скорее всего, оптимальным будут «Доходы» 6%.Для ИП 6% от дохода выгодна еще и тем, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет, что уменьшает трудозатраты на ведение учета и исчисление налога, ведь для расчета потребуются лишь данные о доходах и страховых взносах.А чтобы окончательно решить, что выгоднее конкретно для вашего бизнеса (6% или 15%), предлагаем посмотреть видеоролик.

В нем вы также получите ответы на важные вопросы.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

Обязанность платить даже при отсутствии дохода от бизнеса часто называют главным минусом ИП. Суммы действительно немалые – в 2021 году фиксированный размер взносов составляет 40 874 рубля при доходе до 300 000 рублей.

Временно приостановить их начисление можно только в некоторые периоды, например, если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.Но прежде чем давать негативную оценку, надо понять, что это за платежи. Взносы учитываются при расчёте общей налоговой нагрузки ИП, но при этом не являются налогами. Наоборот, они уменьшают исчисленные налоги, на некоторых режимах и при небольших доходах – до нуля.Взносы направляются на счёт застрахованного лица в ПФР, т.е.

это финансирование пенсии предпринимателя. А часть взносов идёт на его медицинское страхование.

Поэтому называть страховые взносы безвозвратно потраченными средствами некорректно.Конечно, если ИП зарегистрировался, а бизнес долго не ведёт или получает от него только убытки, то взносы придётся платить из других источников, например, из зарплаты или дохода от сдачи квартиры. Но согласитесь, толку от такого бизнеса немного, поэтому стоит .Дополнительно к сумме в 40 874 рублей надо перечислять ещё 1% с доходов свыше 300 000 рублей.

Например, если ИП заработал 400 000 рублей за год, то заплатит взносов на тысячу больше – 41 874 рубля.С 2021 года предприниматель, соблюдающий ряд ограничений, может стать плательщиком . На НПД взносы за себя платят добровольно, но надо помнить, что в этом случае ИП не будет получать страховую пенсию, а только социальную по старости.

Система налогообложения и работники ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников.

По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место.

Уплата налогов ИП в 2021 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров.

Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2021 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  1. 280 рублей – дополнительные взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
  2. 32 448 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  3. 8 426 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 41 154 рубля. Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей.

Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е.

в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.Налоги ИП с работниками в 2021 году тоже могут быть уменьшены за счет сумм страховых взносов, но уже не более, чем наполовину. Приведем пример:Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей.

На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%.Считаем: 17 300 – 9 800 – 7 000 = 500 рублей. Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть можно только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей.Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы.

Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Когда платить налог

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, такие платежи называются «авансовыми».

И четвертый раз — в следующем году, на языке налоговой это «итоговый» платеж.

Мы составили Деньги могут идти до налоговой три дня, а если платите в выходной день или праздник, еще дольше. Банки переводят деньги в другие банки только по рабочим дням — в дни работы межбанковских платежей. Это правило Центробанка. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

Единый налог на вмененный доход — ЕНВД

ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности.

Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.Сферы деятельности.

В каждом муниципалитете свой перечень видов бизнеса, где можно применять ЕНВД. Вот некоторые из них:

  • Розничная торговля.
  • Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
  • Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
  • Перевозка пассажиров и грузов.
  • Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
  • Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача квартиры в аренду.
  • Общественное питание.
  • Бытовые и ветеринарные услуги.

Ограничения. На ЕНВД могут работать ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек.

Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, торговый зал или зона обслуживания должны быть не больше 150 м².Этот режим постепенно отменяют.

С начала 2021 года предприниматели не смогут применять ЕНВД, если продают лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха.

Это товары, подлежащие обязательной маркировке.

За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2021 года то же самое начнется применительно к обуви.Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.Как считают налог.

Налог считают не от фактического дохода, а от вмененного — то есть предполагаемого в этой сфере.

Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади торгового зала и региона.Ставка налога.

От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.Совмещение с другими режимами.

ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон.

Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателейПодписаться

Правило 60% при «упрощёнке»

Просто запомните: Если расходы составляют 60 или более процентов от доходов, то вам выгоднее платить 15% с базы «доходы минус расходы»; если менее, то 6% только с доходов, а расходы не учитывать вообще. Задача эта, надо заметить, на уровне пятого класса. Для её решения нужно построить и посмотреть на неё.

Делается за 5 минут и получается следующее (результаты приведены для ставок 6% и 15%). В таблице на первые две колонки не смотрите: там в некоторых условных единицах (это не доллары; единицы вообще не важны) представлены доходы и расходы.

Сумма тут значения не имеет абсолютно никакого — смысл в процентах.

Как вы видите по третьей колонке, в каждой последующей строке сумма расхода (и его доля от дохода) возрастает.

Четвёртая и пятая колонки показываю сумму налога.

Вот такой простейший расчёт подтверждает, что чем выше доля расходов от доходов, тем менее выгодна со временем (с возрастанием расходов при тех же доходах) становится база налогообложения «доходы» (УСН 6%). В колонке 4 видно, что система УСН 6% выгодна для тех случаев, когда доля расходов находится в интервале от 0 до 50% включительно (выделено зелёным). Система УСН 15% («доходы минус расходы»), наоборот, становится выгодна в интервале от 70% (выделено зелёным в последней колонке).

А вот границу я выделил жёлтым. Там расходы составляют 60% от доходов.

По сути это «переходная территория» и не очень понятно, что же именно выгоднее. Так что показанное выше «правило 60%», — надо заметить, очень известное, — я бы перефразировал немного по-другому: Когда нужно выбирать УСН Если ваши расходы явно меньше 60% от доходов, то выбирайте УСН 6%; если явно больше — УСН 15%.

Если же вы в «переходной зоне», то тут стоит ещё подумать.

Дело тут в том, что все подобные расчёты при выборе базы налога для новой фирмы являются приблизительными.

Кто знает, что может измениться в будущем, когда вы уже начнёте вести деятельность?

Лично я бы при нахождении в жёлтой зоне графика выбрал УСН 15%, так как в реальности расходы обычно больше, чем вы думаете. Стоит ли рисковать, пытаясь сэкономить лишние 5 копеек? Впрочем, случаи бывают разные и тут каждый должен думать сам за себя (ключевое слово «думать», причём долго).

Совсем другое дело, если фирма уже работает некоторое время и вам точно известно соотношение доходов и расходов.

На начальном же этапе приходится подсчитывать приблизительно, так что, на мой взгляд, нет ничего плохого в том, чтобы в случае возникновения спорной ситуации (жёлтая полоса в таблице) сделать выбор исходя из предположения, что расходы могут возрасти сверх расчётных. Для большей наглядности приведу график на основе созданной таблицы.

Вертикальная красная полоса разграничивает области эффективного применения базы налога «доходы» и «доходы — расходы» для упрощёнки.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+