Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Справка 2 ндфл сотруднику в ифнс для возврата

Справка 2 ндфл сотруднику в ифнс для возврата

Справка 2 ндфл сотруднику в ифнс для возврата

Процедура и сроки выдачи

Само увольнение не является основанием выдачи и в список с другими документами справка не входит. Ее составляют и выдают только по требованию получателя.

Он не обязательно должен состоять в штате компании, т.е.

по факту соглашение сторон может быть уже расторгнутым.

Бывшему (действующему) служащему достаточно уведомить о необходимости выдачи сотрудника бухгалтерии или отдела кадров. Иногда с подобной просьбой обращаются к руководству. Сроки для подготовки 2 НДФЛ уже после увольнения не отличаются от ситуации, когда гражданин еще работает в организации.

Во всех случаях они составляют 3 дня.

При возврате физлицом аванса по ГПД справку можно не подавать

Заключили ГПД с физлицом. В учете начислили аванс в размере 20 000 руб.

и в сентябре 2018 г. выплатили физлицу на руки 17 400 руб.

А НДФЛ с этого аванса — 2600 руб.

— перечислили в бюджет. Сумму аванса отразили в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г.

Но работы так и не были выполнены. В результате в январе 2021 г.

договор расторгли. И 28 января 2021 г. человек вернул нам аванс — 17 400 руб. Надо ли на это физлицо подавать справку 2-НДФЛ за 2018 г.

и указывать в ней сумму перечисленного аванса, а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ? И как организации вернуть из бюджета НДФЛ в размере 2600 руб.?

— Ваш вопрос мы адресовали специалисту Минфина и получили такой ответ.

Представление 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, если физлицо вернуло аванс по ГПД СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса — По моему мнению, на этого налогоплательщика не нужно подавать справку 2-НДФЛ за 2018 г.

и указывать в ней сумму перечисленного в 2018 г.

аванса, а также исчисленный и удержанный с него НДФЛ.

Поясню почему. Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. В рассматриваемом случае услуги, предусмотренные договором ГПХ, исполнителем не были оказаны и он возвращает организации фактически полученные от нее в качестве аванса денежные средства (17 400 руб.). То есть по сути дохода у физлица уже нет и деньги он организации вернул.

Причем сделал это в 2021 г. до подачи организацией в инспекцию справок 2-НДФЛ за 2018 г.

и расчета 6-НДФЛ за 2018 г. При этом у налогового агента образуется переплата по НДФЛ, вернуть которую можно в рамках ст. 78 НК РФ, поскольку ее положения распространяются и на налоговых агентов. Для этого организации необходимо: •представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г., исключив из него доход в виде аванса, а также исчисленный и удержанный с этого дохода НДФЛ.
Для этого организации необходимо: •представить в налоговый орган уточненный расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 г., исключив из него доход в виде аванса, а также исчисленный и удержанный с этого дохода НДФЛ.

В расчете 6-НДФЛ за год все показатели отразятся корректно (суммы аванса и налога не будут отражены в расчете). Поскольку на физлицо, вернувшее аванс, справка 2-НДФЛ за 2018 г.

не представлена, то данные о сумме дохода в справках 2-НДФЛ по всем физлицам и в годовом расчете 6-НДФЛ должны совпасть, как и суммы исчисленного НДФЛ, .

А так как НДФЛ с аванса был удержан и перечислен в бюджет, то у организации возникнет переплата; •написать заявление в налоговый орган о возврате излишне перечисленной суммы налога в размере 2600 руб.

Как отчитываются сейчас за прошлые годы

Справка о доходах физических лиц часто претерпевает изменения. В 2015-2016 годах использовалась старая форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение очередных изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).

Если понадобится сдать сведения за прошлые периоды, налоговая требует использовать формы, действовавшие в этот период.

При возврате налога сотруднику справку 2-НДФЛ надо уточнить

Источник: Газета «» Иногда компании удерживают у сотрудника НДФЛ больше, чем требуется.

Что в этом случае делать со справками 2-НДФЛ, которые уже сданы в инспекцию, было не ясно.

Никаких разъяснений в рекомендациях по заполнению формы справки не было. ФНС восполнила этот пробел и официально сообщила, что при возврате сотруднику излишне удержанного налога надо уточнить сведения о доходах, которые компания ранее сдала в инспекцию (письмо от 13.09.12 № АС-4-3/15317). Если компания обнаружит, что в прошлом году удержала с сотрудника больше НДФЛ, чем следовало, то об этом надо уведомить работника и по его заявлению вернуть на .

Причем даже если сотрудник уже уволился ( НК РФ).

В рекомендациях по заполнению формы 2-НДФЛ (утв.

приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@) не сказано, что в этом случае делать со справками, которые сданы в инспекцию. ФНС в своем письме восполнила пробел и сообщила, что надо подать уточненную справку за год, в котором компания излишне удержала НДФЛ.

В уточненной справке надо отразить обновленные данные об исчисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ (строки 5.3–5.5 справки). А строку 5.6, предназначенную для излишне удержанного налога, заполнять не надо.

Также налоговая служба отмечает, что не требуется сообщать инспекторам о самом факте возврата налога работнику.

Достаточно сдать уточненную справку 2-НДФЛ с тем же номером, что и предыдущую, но с новой датой. Правда, мы считаем, что будет не лишним приложить к справкам сопроводительное письмо, где компания пояснит причины корректировок в справках. Дополнительно можно привести дату и номер платежки, по которой компания перечислила НДФЛ работнику.

Это исключит вопросы инспекции. Заметим, что компания вправе вернуть НДФЛ как из собственных средств, так и за счет налога, удержанного с зарплаты других сотрудников.

В последнем случае в справках на всех работников должна совпадать сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога. Уменьшать на сумму возврата перечисленный за сотрудников налог не требуется. Это подтвердили в ФНС.

Прикладывать ли к декларации справку 2-НДФЛ при возврате налога

23 января 2021Обязан ли гражданин представлять 2-НДФЛ в свою налоговую в составе документов для получения НДФЛ-вычета?

И могут ли налоговики отказать физлицу в вычете при неподаче им справки? Какие документы подаются в ИФНС для получения вычета В ряде случаев гражданин может вернуть НДФЛ из бюджета: если купил жилье, оплатил лечение, обучение и др. Для возврата налога физлицо должно представить в свою ИФНС пакет документов.

Его состав отличается в зависимости от того, какой именно вычет человек хочет заявить.

Но в любом случае среди них должны быть:- декларация 3-НДФЛ за тот год, с доходов за который гражданин хочет получить вычет. Ее, кстати, недавно обновили; — документы, подтверждающие право лица на вычет.

К примеру, заявляя имущественный вычет при покупке квартиры на вторичном рынке, надо будет представить в инспекцию копию договора купли-продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (выписку из ЕГРН) и платежные документы, подтверждающие перечисление денег за жилье продавцу. Полученные за год доходы подтверждаются справкой 2-НДФЛ.

Но НК РФ не требует, чтобы кроме перечисленных документов гражданин также представлял в ИФНС и справку 2-НДФЛ со своего места работы (Письмо ФНС от 27.09.2018 N Однако в ходе проверки представленных физлицом документов для получения вычета налоговики будут вправе запросить дополнительные сведения, а также подлинники документов, в том числе оригинал справки 2-НДФЛ.

Откажут ли в вычете, если работодатель не сдал 2-НДФЛ в ИФНСКаждый работодатель обязан в начале года подавать справки о доходах своих работников за предшествующий год в инспекцию. Если он не представит их, то специалист ИФНС наверняка запросит такую справку у самого работника, заявившего вычет.

У работника эта справка должна быть обязательно, иначе он просто не сможет заполнить декларацию 3-НДФЛ и, как следствие, подать документы на вычет. Проверить, сдавал ли ваш работодатель справку о ваших доходах, можно через Личный кабинет на сайте ФНС. Если да, то она будет в нем отображаться.

Так вот, если работник свою 2-НДФЛ (помимо остальных документов) предоставит налоговикам, то у них не останется оснований для отказа в вычете.

Дальше уже специалисты ИФНС должны будут разбираться с нерадивым работодателем, который не исполняет свою обязанность по представлению справок 2-НДФЛ.

А если формы 2-НДФЛ работодатель не сдает не только в налоговую, но и отказывается выдавать работникам, то по этому поводу за защитой своих прав нужно обращаться в трудинспекцию. Интересная тема? Ставьте лайк, и мы напишем больше материалов по интересующим вас вопросам

Как сдать

До конца 2015 года сдавать справки по форме 2-НДФЛ можно было одним из следующих способов:

  1. лично или через представителя (на бумаге или на электронных носителях);
  1. заказным письмом по почте с описью вложения;
  1. по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом сказано в пунктах 3–4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576.С 1 января 2016 года сдавать справки можно только двумя способами:

  1. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  1. на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

Такой порядок распространяется в том числе и на формы 2-НДФЛ, которые налоговые агенты будут подавать за 2015 год.

Это следует из положений пункта 3 статьи 2 Закона от 2 мая 2015 г.

№ 113-ФЗ.Подробнее о способах представления справок в налоговые инспекции см.
.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на .

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять так же, как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по .

2-НДФЛ для сотрудника: пример заполнения

Выдавать всем работникам справки о доходах за прошедший год не надо.

Вы должны выдать справку о доходах только по просьбе работника (п.

3 ст. 230 НК РФ). Человек вправе попросить справку в любой момент и за любой период, а не только за год (п. 3 ст. 230 НК РФ). Если в апреле у вас просят справку о доходах за последние 6 месяцев, выдайте две: за весь прошлый год и за январь — март текущего. Срок выдачи справки – три рабочих дня после получения заявления работника (Письмо Минфина от 21.06.2016 N 03-04-05/36096).
Срок выдачи справки – три рабочих дня после получения заявления работника (Письмо Минфина от 21.06.2016 N 03-04-05/36096). Увольняющемуся сотруднику выдайте справку за текущий год в последний день работы (ст.

84.1 ТК РФ).

Раздел 1. Данные о физическом лице — получателе дохода

В этом разделе нужно указать данные сотрудника:

  1. 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
  2. серия и номер паспорта.
  3. 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
  4. фамилия, имя и отчество;
  5. 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
  6. дата рождения;
  7. код вида документа (паспорт — 21);
  8. 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.
  9. ИНН;
  10. код страны из Общероссийского классификатора стран мира (Россия — 643);
  11. 2 — налоговый нерезидент РФ;
  12. 1 — налоговый резидент РФ;
  13. статус:
    • 1 — налоговый резидент РФ;
    • 2 — налоговый нерезидент РФ;
    • 3 — высококвалифицированный специалист-нерезидент;
    • 4 — участник Госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, нерезидент;
    • 5 — иностранец либо человек без гражданства, получивший статус беженца или временное убежище в РФ, нерезидент;
    • 6 — иностранец, работающий в России на основании патента.

Бланк 2-НДФЛ в 2021 году

Сами формы отчетов по НДФЛ тоже скоро изменят.

Справка 2-НДФЛ войдет в состав годового расчета 6-НДФЛ. Но формы объединят только с отчетности за 2021 год.

Отчитаться по-новому надо будет не раньше 2022 года.

Поэтому в 2021 году справку о доходах и суммах налога физического лица:

  1. для физлица – по форме из приложения 5. Эти формы применяют с 2021 года по доходам за 2018 год и последующие периоды.
  2. для налоговой инспекции составляйте по форме 2-НДФЛ из приложения 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566,;

Скачайте актуальные бланки:

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2021 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС.

Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу. Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр.

Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

  1. предоставленных вычетах;
  2. датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.
  3. о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  4. видах и суммах доходов;
  5. суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм.

Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Значит, эти справки вообще не пригодятся? Зачем тогда это сделали? Опять бездумно растрачивают бюджет?

Справки за прошлые годы тоже могут пригодиться.Для вычета. Чтобы получить вычет и вернуть налог за прошлые годы, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и справку о доходах.

В 2017 году могут понадобиться справки за 2014, 2015 и 2016 годы. Все они будут в личном кабинете.

Сложный вопрос 31.08.17Для банка. Банк может запросить подтверждение зарплаты за любой период — даже за прошлые годы. В свое время ипотечникам для господдержки нужно было подтверждать доход за 12 месяцев.

Может быть, еще пригодится. Тогда справки можно выгрузить и отправить по электронной почте.

Печать с работы не нужна.Для контроля. Вы можете зайти в личный кабинет и проверить, какие данные работодатель передает в налоговую — совпадают ли они с расчетными листками и все ли вычеты правильно оформлены.Еще в личном кабинете отражаются справки об НДФЛ со списанных долгов и неочевидных доходов: при рефинансировании ипотеки, возврате страховки, компенсаций.

По закону их должны прислать налогоплательщикам заранее, но не всегда присылают. Проверьте, вдруг вас ждет сюрприз.

Для суда и пристава. Например, если в суде нужно подтвердить доход за несколько лет. Ситуации могут быть какие угодно: отсрочка выплаты долга, уменьшение пеней по алиментам или раздел имущества. Изумительная история 18.10.17Для пособий.

В 2017 году соцзащита может попросить справку о доходах за прошлый год. Подойдет документ из личного кабинета.Могут быть и другие ситуации, когда пригодятся справки 2-НДФЛ за прошлые годы. Если так случится, вы сможете распечатать их даже ночью, в отпуске и для всех членов семьи сразу.

Возврат НДФЛ штатным работникам: общий порядок

Проиллюстрируем эту ситуацию на примере.

Предположим, в организации с февраля по май работала сотрудница — мать троих детей. Соответственно, она ежемесячно могла получать вычет в размере 5800 руб. (по 1400 руб. на первого и второго ребенка и 3000 руб.

— на третьего). В феврале она получила доход 800 руб., в марте — 12 000 руб., в апреле и мае — по 2000 руб.

В результате на дату увольнения сумма вычетов оказалась больше полученного дохода. Но из-за неравномерности распределения дохода по месяцам в марте НДФЛ был удержан.

И эта сумма, соответственно, стала излишне удержанной. Посмотрим, как все это должно быть отражено в справке.

Сразу скажем, что порядок отражения зависит от того, когда будет произведен возврат излишне удержанной суммы. Дело в том, что в соответствии с Порядком заполнения Раздела 5 Справки 2-НДФЛ (утв. ) в поле

«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

указывается не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога.

То есть данное поле заполняется, когда на момент подачи справки показатель в поле «Сумма налога исчисленная» меньше, чем в поле «Сумма налога удержанная». Из системного толкования указанного Порядка заполнения Раздела 5 Справки 2-НДФЛ следует, что если в течение года проводились корректировки удержанных сумм, в том числе возврат излишне удержанного налога налогоплательщику, в справку, составляемую по итогам данного налогового периода, попадают уже скорректированные суммы.

А значит, если излишне удержанная в марте сумма НДФЛ была возвращена налогоплательщику в 2015 г., в справку 2-НДФЛ должны были попасть уже скорректированные данные. В этом случае справка должна была быть заполнена следующим образом. В Разделе 4 в поле «Сумма вычета» по соответствующим кодам (114, 115, 116) нужно было указать суммы стандартного налогового вычета, предоставленные на первого, второго и третьего ребенка в феврале — мае.

Общая сумма вычета в силу п. 3 ст. 210 НК РФ не может превышать суммы дохода, поэтому в справке нужно было указать 16 800.

Далее, в Разделе 5 в поле «Общая сумма дохода» нужно было указать общую сумму начисленного и фактически полученного дохода без учета вычетов, указанных в Разделах 3 и 4. То есть в рассматриваемом случае — 16 800. В поле «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог. Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

Показатель, указываемый в данном поле, соответствует сумме дохода, отраженной в поле «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов, отраженных в разделах 3 и 4.

В рассматриваемом случае он равен нулю.

В полях «Сумма налога исчисленная», «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» также должен был быть указан ноль. Аналогичным образом заполняется справка, если возврат излишне удержанного НДФЛ производился в 2016 г., но до того момента, как организация представила в ИФНС справки за 2015 г.

Если же возврат излишне удержанного налога будет проходить в 2016 г.

уже после представления справки 2-НДФЛ, то в справку бухгалтер должен будет внести фактические данные, то есть указать излишне удержанный налог.

Поэтому Раздел 5 будет заполнен иначе: в поле «Общая сумма дохода» также будет указано 16 800. В поле «Налоговая база» будет стоять ноль. В поле «Сумма налога исчисленная» будет отражена сумма НДФЛ по мартовской зарплате, она же попадет в поля «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

И самое главное: после возврата налога нужно будет подать в ИФНС новую (корректирующую) справку 2-НДФЛ, в которой уже не будет излишне удержанного налога, а суммы НДФЛ, исчисленная, удержанная и перечисленная, будут равны нулю (см. Общие требования к порядку заполнения формы справки, утв.

приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, и письмо ФНС России от 13.09.2012 № АС-4-3/15317).

Для кредита

При получении кредита банк в большинстве случаев требует подтверждения платежеспособности клиента. При этом единого разработанного бланка для этих целей не существует, поэтому банки принимают как справки 2-НДФЛ, так и в свободной форме.

В этом случае главное, чтобы данные были как можно более «свежими», а размер заработка достаточно высоким.

Раздел 5

В разделе 5 отразите общую сумму дохода и налога по итогам года. Этот раздел заполняйте отдельно по каждой ставке налога.Порядок заполнения соответствующих полей приведен в таблице.

Наименования поля Что указывать Справка с признаком 1 Справка с признаком 2 (сообщение о невозможности удержать налог) «Общая сумма дохода» Суммарную величину дохода по итогам налогового периода. Для этого сложите все доходы, указанные в разделе 3.

Налоговые вычеты, указанные в разделах 3 и 4, в этот показатель не включайте Общую сумму дохода, с которой не удержали налог «Налоговая база» Налоговую базу, с которой исчислен налог. Для этого нужно вычесть из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода», сумму всех налоговых вычетов, которые отражены в разделах 3 и 4 справки 2-НДФЛ Налоговую базу для расчета налога (если общая сумма начисленного дохода подлежит уменьшению на сумму вычетов) «Сумма налога исчисленная» Сумму исчисленного налога.

Для этого умножьте налоговую базу на ставку, указанную в разделе 3 Сумму налога, которую вы исчислили, но не удержали «Сумма фиксированных авансовых платежей» Величину фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог 0 «Сумма налога удержанная» Сумму налога, которую вы удержали с доходов сотрудника 0 «Сумма налога перечисленная» Сумму налога, которую вы перечислили за год 0 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса 0 «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» Исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде Если есть сотрудники-иностранцы, которые , заполните поле «Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи».

Укажите реквизиты полученного уведомления и код ИФНС, которая выдала этот документ. Если такого уведомления у вас нет, заполнять это поле не нужно.Ситуация: как заполнить справку 2-НДФЛ, если зарплату в отчетном периоде начислили, но не выплатили?Такую зарплату отражайте в справке 2-НФДЛ по общим правилам.

По-особому нужно заполнить лишь раздел 5.Выплатили зарплату или нет, для справки 2-НДФЛ значения не имеет. В любом случае оплата труда становится доходом в последний день месяца, за который она начислена (п.

2 ст. 223 НК РФ). Поэтому в форме 2-НДФЛ отразите:

  1. месяц, за который начислена зарплата, код и сумму такого дохода – в разделе 3;
  1. вычеты – в разделе 4.

В разделе 5 начисленную, но не выплаченную зарплату нужно отразить только по строкам «Общая сумма дохода», «Налоговая база», «Сумма налога исчисленная».

А строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» заполните в зависимости от того, успели выплатить зарплату до подачи справки или нет. Это связано с тем, что суммы удержанного налога отражают в том налоговом периоде, за который исчислен налог.

Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 2 марта 2015 г. № БС-4-11/3283 и от 12 января 2012 г.

№ ЕД-4-3/74.Зарплату выдали прежде, чем подали справки.

Если зарплату выдали до подачи справки 2-НДФЛ, то сумму налога, перечисленную в бюджет после окончания отчетного года, включите в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» справки 2-НДФЛ за этот год.К примеру, компания выплатила зарплату за декабрь только 10 января следующего года. Удержанный налог перечислили в бюджет на следующий день – 11 января. В справках 2-НДФЛ бухгалтер указал эту сумму в разделе 5, в том числе по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная».

Хотя фактически налог заплатили уже после окончания отчетного года.Зарплату выплатили после того, как сдали справки. Если зарплату выплатили после того, как организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ за отчетный год, придется составить и сдать уточненные справки.Например, на дату подачи 2-НФДЛ компания все еще не выплатила зарплату за ноябрь отчетного года.

Поэтому в разделе 5 справки бухгалтер показал сумму дохода и исчисленного с него налога. А вот в строки «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» этот налог не включил.

В июне зарплата была выплачена. Бухгалтер подал в налоговую инспекцию уточненные справки, добавив сумму удержанного и перечисленного налога в соответствующие строки.Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражайте в рублях и копейках. Сумму налога показывайте в полных рублях (суммы до 50 коп.

отбрасывайте, суммы в 50 коп. и более округляйте в большую сторону). Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом ФНС России от 28 декабря 2015 г.

№ БС-3-11/4997.Если справка не может быть размещена на одной странице, заполните необходимое количество страниц.

На следующей странице вверху справки укажите порядковый номер страницы и дублирующий заголовок

«Справка о доходах физического лица за 20__ год № ___ от ________»

.При этом поле «Налоговый агент» должно быть заполнено на каждой странице справки.Об этом сказано в Порядке, утвержденном приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. Пример оформления справки о доходах по форме 2-НДФЛ А.С.

Кондратьев работает экономистом в организации.

Его данные: Александр Сергеевич Кондратьев, гражданин РФ, дата рождения – 15 апреля 1978 года, паспорт серии 46 00 № 462135 выдан ОВД «Войковский» г. Москвы 23 ноября 2000 года, прописан по адресу: 125127, г.

Москва, ул. 2-я Радиаторская, д.

5, к. 1, кв. 40, ИНН 703254479214. Организация состоит на налоговом учете в ИФНС № 43 по Северному административному округу г. Москвы (муниципальный округ Коптево).

Код по ОКТМО – 453410000. ИНН 7708123456, КПП 770801001.

Руководитель организации – Александр Владимирович Львов, тел.

(495) 154-60-90. В 2015 году ежемесячная зарплата Кондратьева составила 19 200 руб. В июле 2015 года Кондратьев брал ежегодный оплачиваемый отпуск и ему были выплачены отпускные в размере 17 300 руб.

(и зарплата за фактически отработанное время в июле – 1800 руб.). Кондратьев женат, у него есть пятилетний сын. В связи с этим в течение всего 2015 года ему предоставлялся стандартный налоговый вычет по 1400 руб.

в месяц (подп. 4 п. 1, п. 2 ст.

218 НК РФ). Прав на иные стандартные вычеты Кондратьев не имеет. В октябре 2015 года Кондратьев купил квартиру в г.

Коломне Московской области стоимостью 1 340 000 руб. В ноябре Кондратьев подал в бухгалтерию организации:

  1. заявление с просьбой предоставить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры;
  2. уведомление № 3752/07 от 30 октября 2015 г., выданное Межрайонной ИФНС № 7 г. Коломны Московской области, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет в размере 1 340 000 руб. (в размере фактической стоимости квартиры, но не более 2 000 000 руб.) (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

На основании указанных документов организация предоставила сотруднику имущественный вычет по доходам, полученным им с ноября 2015 года.

При этом НДФЛ, удержанный до получения от сотрудника заявления на имущественный вычет, организация не возвращала.

До конца налогового периода (за ноябрь и декабрь) организация предоставила Кондратьеву имущественный налоговый вычет (с учетом стандартных вычетов) в размере 35 600 руб.

(19 200 руб. – 1400 руб. + 19 200 руб. – 1400 руб.) (п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, общая налоговая база Кондратьева за 2015 год составила 177 900 руб.

(19 200 руб. × 11 мес. + 1800 руб. + 17 300 руб. – 1400 руб. × 12 мес.

– 35 600 руб.). Сумма удержанного налога составила 23 127 руб. 27 марта 2016 года бухгалтер сдал в инспекцию о доходах Кондратьева за 2015 год.Ситуация: как отразить в справке 2-НДФЛ возврат суммы налога, излишне удержанной в истекшем налоговом периоде из доходов уволенного сотрудника?

Сумма переплаты возвращена сотруднику в текущем году за счет НДФЛ, удержанного из доходов других сотрудников.Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ в справке 2-НДФЛ не отражается.

Налоговому агенту достаточно уточнить налоговые обязательства уволенного сотрудника. Для этого в инспекцию следует подать уточненную справку 2-НДФЛ за истекший налоговый период.Если налоговые обязательства сотрудника уменьшаются, сведения, отраженные в ранее представленной форме 2-НДФЛ, искажают реальное состояние расчетов с бюджетом.

Поэтому в уточненной справке исправьте необходимые данные (например, сумму доходов или налоговой базы).Сведения об уточненной сумме налога укажите:

  1. по строке «Сумма налога исчисленная»;
  1. по строке «Сумма налога удержанная»;
  1. по строке «Сумма налога перечисленная».

При этом по строке «Сумма налога перечисленная» нужно отразить не фактически перечисленную сумму НДФЛ, а сумму налога, подлежащую уплате в бюджет после уточнения налоговых обязательств сотрудника.Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 13 сентября 2012 г.

№ АС-4-3/15317.В результате внесенных исправлений в карточке лицевого счета организации (налогового агента) сформируется переплата по НДФЛ.

Однако эта переплата будет компенсирована за счет НДФЛ, удержанного из доходов других сотрудников, но не перечисленного в бюджет в связи с возвратом уволенному сотруднику. Пример заполнения уточненной справки 2-НДФЛ при возврате налога, излишне удержанного из доходов уволенного сотрудника в истекшем налоговом периоде Продавец Н.И.

Коровина уволилась из организации в ноябре 2015 года. За период работы в 2015 году ей начислен доход в сумме 125 000 руб., из которого был удержан НДФЛ в размере 16 250 руб.

В 2016 году (после сдачи сведений по форме 2-НДФЛ) бухгалтер «Гермеса» обнаружил, что при расчете НДФЛ не учитывался стандартный налоговый вычет на ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), который полагался Коровиной в 2015 году.

Завышение налоговой базы составило 16 800 руб.

(1400 руб. × 12 мес.), сумма излишне удержанного налога – 2184 руб. По заявлению Коровиной эта сумма была перечислена на ее счет в Сбербанке. Источником для возврата стали суммы НДФЛ, удержанные в 2016 году из доходов других сотрудников организации.

Бухгалтер организации пересчитал налоговые обязательства Коровиной и передал в налоговую инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ за 2015 год. В разделе 4 уточненной справки о доходах Коровиной за 2015 год бухгалтер указал:

  1. код вычета – 114;
  2. сумму вычета – 16 800 руб.

В разделе 5 бухгалтер отразил следующие данные:

  1. по строке «Общая сумма дохода» – 125 000 руб.;
  2. по строке «Сумма налога удержанная» – 14 066 руб.;
  3. по строке «Сумма налога исчисленная» – 14 066 руб.;
  4. по строке «Сумма налога перечисленная» – 14 066 руб.
  5. по строке «Налоговая база» – 108 200 руб.;

В строках «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» и «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» бухгалтер поставил нули.Ситуация: как заполнить раздел 5 справки по форме 2-НДФЛ, если исчисленная сумма налога была не полностью удержана с сотрудника?Заполните указанный раздел, руководствуясь Порядком, утвержденным приказом ФНС России от 30 октября 2015 г.

№ ММВ-7-11/485, и разъяснениями контролирующих ведомств.Если в течение налогового периода налоговый агент не смог полностью удержать НДФЛ с выплаченных доходов, сумму задолженности налогоплательщика он должен передать на взыскание в налоговую инспекцию.

Для этого в течение одного месяца с даты окончания налогового периода (до 1 марта следующего года) нужно направить письменное уведомление налогоплательщику и в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента (п.

5 ст. 226 НК РФ).В качестве уведомления используйте форму 2-НДФЛ (п.

2 приказа ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485). При заполнении формы в поле «Признак» укажите цифру 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 27 октября 2011 г.

№ 03-04-06/8-290). Сумму задолженности укажите по строке «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» формы 2-НДФЛ.Если налоговый агент представил сведения о невозможности удержать НДФЛ, то это не освобождает его от обязанности подавать справки по форме 2-НДФЛ по окончании налогового периода (письма ФНС России от 29 октября 2008 г.

№ 3-5-04/652 и от 18 сентября 2008 г.

№ 3-5-03/513). Поэтому суммы доходов и исчисленного налога (в т. ч. неудержанного), которые ранее были отражены в справке 2-НДФЛ с признаком 2, укажите в годовых справках с признаком 1 (письмо Минфина России от 27 октября 2011 г.

№ 03-04-06/8-290). Пример заполнения раздела 5 справки по форме 2-НДФЛ. Организация передает не полностью удержанную сумму НДФЛ на взыскание в налоговую инспекцию Общая сумма зарплаты, начисленной экономисту А.С. Кондратьеву в 2015 году, составила 144 000 руб.

В декабре 2015 года по просьбе сотрудника организация оплатила ему туристическую поездку. Дополнительный доход Кондратьева, полученный в натуральной форме, составил 60 000 руб. Кондратьев является инвалидом II группы, поэтому в 2015 году он имел право на стандартный налоговый вычет в размере 500 руб.

в месяц. Таким образом, общая сумма НДФЛ, исчисленная с доходов Кондратьева за 2015 год, равна: (144 000 руб.

– 500 руб. × 12 мес. + 60 000 руб.) × 13% = 25 740 руб.

По состоянию на 1 января 2016 года организация смогла удержать из зарплаты Кондратьева НДФЛ только в размере 17 940 руб. 1 января 2016 года Кондратьев уволился. Разницу между исчисленной и удержанной суммой налога организация передала на взыскание в налоговую инспекцию.

В разделе 5 справки о доходах Кондратьева за 2015 год, которую организация представила в инспекцию к 1 марта 2016 года, бухгалтер отразил следующие данные:

  1. по строке «Общая сумма дохода» – 60 000 руб.;
  2. по строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – 7800 руб.
  3. по строке «Налоговая база» – 60 000 руб.;
  4. по строке «Сумма налога исчисленная» – 7800 руб.;

В поле «Признак» раздела 1 справки о доходах бухгалтер указал цифру «2», поскольку налоговый агент сообщает о невозможности удержать НДФЛ. Эти же данные были включены в состав показателей справки 2-НДФЛ, которую организация представила в налоговую инспекцию к 1 апреля с признаком 1.

В разделе 5 этой справки по Кондратьеву отражены следующие данные:

  1. по строке «Сумма налога удержанная» – 17 940 руб.;
  2. по строке «Общая сумма дохода» – 204 000 руб.;
  3. по строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – 7800 руб.
  4. по строке «Налоговая база» – 198 000 руб.;
  5. по строке «Сумма налога исчисленная» – 25 740 руб.;
  6. по строке «Сумма налога перечисленная» – 17 940 руб.;

Ситуация: как заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ на сотрудника-иностранца, работающего по патенту?

справки 2-НДФЛ заполняйте в общем порядке.

Сумму фиксированных авансов по патенту, на которую уменьшаете налог, укажите в одноименной строке. Если ее величина превышает сумму рассчитанного НДФЛ, то по строкам «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» поставьте нули.Это следует из самой формы 2-НДФЛ и Порядка ее заполнения, которые утверждены приказом ФНС России от 30 октября 2015 г.

№ ММВ-7-11/485. Пример, как заполнить справку 2-НДФЛ на сотрудника-иностранца, работающего по патенту Гражданин Молдавии А.С.

Кондратьев оплатил патент на ведение трудовой деятельности в Москве в период с 1 января по 31 декабря 2015 года. Размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ составил 48 000 руб. (4000 руб. × 12 мес.). 15 января 2015 года Кондратьев устроился на работу по трудовому договору в ООО «Альфа».

Его оклад – 30 000 руб. За фактически отработанное время в январе Кондратьеву начислено 22 000 руб. Права на стандартные налоговые вычеты у Кондратьева нет. В день трудоустройства Кондратьев написал заявление об уменьшении НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных платежей и представил квитанцию, подтверждающую уплату налога.

В этот же день «Альфа» направила в налоговую инспекцию заявление о выдаче уведомления о подтверждении права на уменьшение налога. 20 января получили уведомление.

Начиная с января бухгалтер «Альфы» уменьшает НДФЛ с зарплаты Кондратьева на сумму фиксированных авансовых платежей.

Общая сумма НДФЛ с доходов Кондратьева за год составила 45 760 руб. Сумма авансовых платежей превышает эту величину, но к зачету или возврату не принимается (п.

7 ст. 227.1 НК РФ). Поэтому при расчете НДФЛ к удержанию бухгалтер «Альфы» уменьшил сумму налога только на 45 760 руб.

Права на возврат или зачет разницы 2240 руб.

(48 000 руб. – 45 760 руб.) Кондратьев не имеет.

Помесячные расчеты налоговой базы и суммы НДФЛ к удержанию – в таблице.

Месяц Доход Начислен НДФЛ с зарплаты за месяц Начислен НДФЛ с зарплаты нарастающим итогом НДФЛ к удержанию (с учетом уплаченного фиксированного платежа) Январь 22 000 руб. 2860 руб. (22 000 руб. × 13%) 2860 руб.

0 руб. (2860 руб. – 48 000 руб.) Февраль 30 000 руб.

3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 6760 руб. (2860 руб. + 3900 руб.) 0 руб. (6760 руб. – 48 000 руб. – 2860 руб.) Март 30 000 руб.

3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 10 660 руб. (6760 руб. + 3900 руб.) 0 руб. (10 660 руб. – 48 000 руб. – 6760 руб.) Апрель 30 000 руб.

3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 14 560 руб. (10 660 руб. + 3900 руб.) 0 руб. (14 560 руб. – 48 000 руб. – 10 660 руб.) Май 30 000 руб.

3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 18 460 руб. (14 560 руб. + 3900 руб.) 0 руб. (18 460 руб. – 48 000 руб. – 14 560 руб.) Июнь 30 000 руб.

3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 22 360 руб. (18 460 руб. + 3900 руб.) 0 руб. (22 360 руб. – 48 000 руб. – 18 460 руб.) Июль 30 000 руб.

3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 26 260 руб. (22 360 руб. + 3900 руб.) 0 руб. (26 260 руб. – 48 000 руб. – 22 360 руб.) Август 30 000 руб.

3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 30 160 руб. (26 260 руб. + 3900 руб.) 0 руб. (30 160 руб. – 48 000 руб. – 26 260 руб.) Сентябрь 30 000 руб.

3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 34 060 руб.

(30 160 руб. + 3900 руб.) 0 руб. (34 060 руб. – 48 000 руб. – 30 160 руб.) Октябрь 30 000 руб. 3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 37 960 руб.

(34 060 руб. + 3900 руб.) 0 руб. (37 960 руб. – 48 000 руб. – 34 060 руб.) Ноябрь 30 000 руб.

3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 41 860 руб.

(37 960 руб. + 3900 руб.) 0 руб.

(41 860 руб. – 48 000 руб. – 37 960 руб.) Декабрь 30 000 руб. 3900 руб. (30 000 руб. × 13%) 45 760 руб. (41 860 руб. + 3900 руб.) 0 руб.

(45 760 руб. – 48 000 руб. – 41 860 руб.) Итого за год 352 000 руб.

45 760 руб. X 0 руб. (45 760 руб. – 48 000 руб.) Форму 2-НДФЛ по Кондратьеву бухгалтер заполнил по общим правилам. В разделе 2 справки о доходах Кондратьева за 2015 год бухгалтер указал:

  1. гражданство (код страны) – 498.
  2. статус налогоплательщика – 6;

В разделе 5 бухгалтер отразил следующие данные:

  1. по строке «Налоговая база» – 352 00 руб.;
  2. по строке «Сумма налога перечисленная» – 0 руб.
  3. по строке «Общая сумма дохода» – 352 000 руб.;
  4. по строке «Сумма фиксированных авансовых платежей» – 45 760 руб.;
  5. по строке «Сумма налога исчисленная» – 45 760 руб.;
  6. по строке «Сумма налога удержанная» – 0 руб.;

25 января 2016 года бухгалтер сдал в инспекцию о доходах Кондратьева за 2015 год.

Получение справки при ранее ликвидированном предприятии

Нередко справка требуется за период, когда гражданин работал в компании, которая на настоящий момент прекратила существование. Т.е. она ликвидирована как юридическое лицо и полностью исключена из регистрационных списков.

Подобная ситуация не является нерешаемой проблемой и получение необходимых сведений возможно. В этом случае меняется только адресат обращения, которым становится налоговое ведомство.

В него получатель приходит лично, либо за него это делает должностное лицо в новой организации.

Обычно применяется второй вариант, поскольку для сотрудника бухгалтерии взаимодействие с налоговиками является неотъемлемой частью работы. Внимание! Соответственно ФСС представляет всю запрошенную информацию, которая позволит рассчитать отпускные, больничный лист и налоговые вычеты. Если справку требует банк или социальная служба, гражданин обращается за ней самостоятельно.

Итак, документ содержит всю базовую информацию, а также код увольнения, указанный в справке 2 НДФЛ, в числе прочих сведений.

Выдать его обязаны по первому требованию в 3-дневный срок. Форма подачи такого обращения устная, но для подстраховки можно составить и письменное заявление. Даже если организация к текущему моменту ликвидирована, справку запрашивают у налоговиков.

( Пока оценок нет ) Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Особенность подоходных отчислений.

Понятие и законодательная база. Размер платежей в зависимости от статуса плательщика. Правила отражения выплат отпускных в отчете 6-НДФЛ.

Основные правила и общие нюансы. Понятие Расчет НДФЛ с больничного.

Когда налог не взимается. Порядок проведения расчетов между работодателем и Какие налоги вычитаются с заработной платы. Куда уходят средства. Что такое налоговый вычет, кому Как компенсируется неиспользованный отпуск при увольнении.

Налогообложение и компенсация отпуска.

Ошибки при расчете НДФЛ Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск налогами и страховыми взносами: правовое регулирование, как начисляются

Как поступить, если в справке перепутали коды дохода

В 2018 г. частично оплачивали некоторым работникам содержание их детей в частных детских садах.

Разумеется, НДФЛ с работников удержали и в бюджет перечислили. В 2-НДФЛ по этим работникам указали код дохода 2520 и сдали эти справки в инспекцию. А теперь я подумала, что надо было указать код 2510.

Нужно ли подавать исправленные справки?

А если их не сдавать, нас оштрафуют? — То, что вы ошиблись, неудивительно.

Ведь названия этих кодов доходов очень схожи: •код 2510 —

«Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика»

; •код 2520 — «Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг».

По сути, это доходы, которые указаны в подп. 1 и 2 п. 2 ст. 211 НК РФ. Оба кода обозначают оплату товаров, работ, услуг в интересах физлица. Но в названии кода 2510 говорится именно об оплате налоговым агентом за физлицо товаров, работ, услуг третьим лицам.

А в названии кода 2520 такого упоминания нет.

Его используют, когда физлицо получило доход от самого налогового агента.

И если вы перечислили напрямую детскому саду оплату содержания детей ваших работников либо работники сами платили деньги детскому саду, а вы потом им компенсировали эти расходы, то действительно в 2-НДФЛ должен быть код дохода 2510. Теперь что касается штрафа. Он составляет 500 руб. за недостоверные сведения, указанные в каждой справке 2-НДФЛ.

При этом ФНС давала разные разъяснения.

Сначала она говорила, что к недостоверным сведениям относятся любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ, не соответствующие действительности, в том числе и ошибки в кодах доходов и вычетов.

Но если они не привели к неисчислению и/или неполному исчислению налога, то при наложении штрафа ИФНС может учесть смягчающие обстоятельства и снизить штраф.

А потом налоговая служба решила, что основанием для штрафа являются только ошибки, которые влекут неблагоприятные последствия для бюджета из-за неисчисления и/или неполного исчисления НДФЛ, неперечисления его в бюджет. И исходя из этого за неправильное указание в 2-НДФЛ кода дохода 2520 вместо 2510 инспекция вас штрафовать не должна.

Ведь НДФЛ исчислен верно, из доходов работников удержан и в бюджет перечислен.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+