Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Усложненные задачи по ндфл

Усложненные задачи по ндфл

Задача 1

Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты Таблица 1 – Исходные данные Показатель Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс.

булок 115 Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс.

руб. 115 Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс.

руб. 563 Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс.

руб. 30 Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс.

руб. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того: — НДС, тыс. руб. 115 11,5 Решение

  • Начислено НДС:

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.

115 000 · 18% = 20 700 руб. Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

  • Налоговые вычеты:

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб. Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.

  • НДС в бюджет:

414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

В 2018 году Звягинцев М.

К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих.

Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).За 2018 год доход Звягинцева М.

К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2018 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей.

По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М.

К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.

Задачи по финансам с решениями. Налог на доходы физических лиц

Задача 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6000 руб.

Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь. Решение. Полный доход: 6000 руб.

× 6 мес. = 36000 руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода.

Сумма налогового вычета: 3000 руб.

× 6 мес. = 18000 руб. Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб. Сумма налога: 18000 руб.

× 0,13 = 2340 руб. Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб. ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

На основании декларации и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика.

Определите излишне уплаченную и возвращенную налогоплательщику сумму налога. Решение. По договорам гражданско-правового характера: Общий доход составил: 7000 руб. × 12 мес. = 84000 руб. Сумма налога: 84000 руб.

× 0,13 = 10920 руб. Перерасчет налоговой базы: Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб.

за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан).

Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет не применяется. Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.

Сумма налогового вычета: 2 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 2 мес.

× 400 руб. = 2600 руб. Налогооблагаемая база: 84000 руб. — 2600 руб. = 81400 руб. Сумма налога: 81400 руб. × 0,13 = 10582 руб. Излишне уплаченная сумма налога: 10920 руб. — 10582 руб. = 338 руб. Задача 3. Отец и мать ребенка не состоят в зарегистрированном браке. В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда.
В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда. Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 Семейного кодекса в письменной форме и нотариально заверенного (по решению суда об уплате алиментов), ежемесячно уплачивает матери ребенка определенную сумму денежных средств, предусмотренную соглашением, либо уплата алиментов производится по решению суда.

В праве ли в таком случае отец ребенка заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб.? Если мать этого ребенка не состоит в зарегистрированном браке, вправе ли она пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 руб.? Решение. 1. Отец ребенка не в праве заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., т.к.

он не является одиноким родителем либо вдовцом, а только принимает участие в материальном обеспечении своего ребенка.

2. Мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке, имеет право пользоваться вычетом на ребенка в размере 600 руб. до момента вступления в повторный брак.

Задача 4 (для всех вариантов). Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Месяцы Место основной работы Место работы А Место работы Б Январь 2000 1800 5000 Февраль 2000 1500 1200 Март 3000 1800 2000 Апрель 3000 1400 Май 3156 900 Июнь 4000 Июль 4200 1000 Август 5000 Сентябрь 6000 Октябрь 6144 1800 Ноябрь 7000 1000 5000 Декабрь 7000 2700 Решение. По месту основной работы: Общий доход: 2000 руб.

+ 2000 руб. + 3000 руб. + 3000 руб. + 3156 руб. + 4000 руб. + + 4200 руб. + 5000 руб. + 6000 руб. + 6144 руб.

+ 7000 руб. + 7000 руб. = 52500 руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб.

за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан).

Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб., налоговый вычет не применяется.

Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых шести месяцев налогового периода. Сумма налогового вычета: 6 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 6 мес.

× 400 руб. = 7800 руб. Налогооблагаемая база: 52500 руб.

— 7800 руб. = 44700 руб. Сумма налога: 44700 руб. × 0,13 = 5811 руб. По месту работы А: Общий доход: 1800 руб. + 1500 руб. + 1800 руб. + 1400 руб.

+ 900 руб. + 1000 руб. + + 1800 руб. + 1000 руб. + 2700 руб. = 13900 руб.

Сумма налога: 13900 руб. × 0,13 = 1807 руб.

По месту работы Б: Общий доход: 5000 руб.

+ 1200 руб. + 2000 руб. + 5000 руб.

= 13200 руб. Сумма налога: 13200 руб. × 0,13 = 1716 руб. Общая сумма налога: 5811 руб. + 1807 руб. + 1716 руб. = 9334 руб.

При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года. Общая сумма дохода: 52500 руб.

+ 13900 руб. + 13200 руб. = 79600 руб.

Налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.

Сумма налогового вычета: 2 мес.

× (3 детей × 300 руб.) + 2 мес. × 400 руб. = 2600 руб. Налогооблагаемая база: 79600 руб. — 2600 руб. = 77000 руб. Сумма налога: 77000 руб.

× 0,13 = 10010 руб. Сумма доплаты: 10010 руб.

– 9334 руб. = 676 руб. Задачи по НДФЛ с решением помогут понять, как вычисляют такой налог.

Известно, что НДФЛ взаимосвязан с налоговыми вычетами, поэтому в нашем материале о задачах по НДФЛ с решением мы коснемся данных значимых нюансов. Задача по НДФЛ с решением на стандартный вычет Задача на НДФЛ с решением на социальный вычет Имущественный вычет по НДФЛ — задача с решением

Задачи по ндфл с решением примеры простые

Следовательно расчет по декларации будет осуществляться в следующем виде: 1) Совокупный годовой доход налогоплательщика 22800 + 23500 + 26200 + 29900 + 22800 + 23900 + 24600 + 22800 + 26100 + 24600 * 3 = 296400 руб.

2) Количество месяцев, в которых доход не превысил 280000 руб. – 11 3) Стандартные налоговые вычеты на детей за налоговый период 1400 * 2 * 11 + 3000 * 11 = 63800 руб.

4) Налоговая база за налоговый период с учетом стандартных и социальных вычетов 296400 – 63800 – 50000 = 182600 руб.

5) Сумма НДФЛ за налоговый период с учетом вычетов 182600 * 13% / 100% = 23738 руб.

6) Сумма НДФЛ, подлежащая возврату по декларации 30238 – 23738 = 6500 руб. Вывод: Сумма НДФЛ, подлежащая возврату по декларации составит 6500 руб.

Прямая ссылка будет доступна примерно через: 45 сек.

  1. Сообщить о нарушении / Abuse Все документы на сайте взяты из открытых источников, которые размещаются пользователями. Приносим свои глубочайшие извинения, если Ваш документ был опубликован без Вашего на то согласия. Ваш E-mail: Причина удаления данного документа:

Практическое занятие по теме «Методика исчисления НДФЛ»Задачи с решениямиЗадача 1Доход налогоплательщика за январь 2012 г.

составил 18500 руб., за февраль — 22 000 руб., за март — 25 000 руб. Работник имеет двух детей: первый ребенок — в возрасте восьми лет; второй — в возрасте 25 лет. Рассчитать сумму НДФЛ, удерживаемую налоговым агентом с физического лица за январь, февраль и март 2012 г.

Решение:Рассматриваемый налогоплательщик имеет право на ежемесячный стандартный налоговый вычет в 1400 руб. (в расчете на первого ребенка в возрасте восьми лет, так как возраст второго ребенка старше 24-х лет). Налогооблагаемая база за январь 2012 г.

= 18 500 -1400 =17100 руб. Сумма НДФЛ за январь 2012 г.

= 17 100 * 13% = 2223 руб. Налогооблагаемая база за январь-февраль 2012 г. (нарастающим итогом с начала календарного года) = 18 500 + 22 000 — 1400 (налоговый вычет за январь 2012 г.) — 1400 (налоговый вычет за февраль 2012 г.) = = 37 700 руб.

Сумма НДФЛ за февраль 2012 г. = 37 700 * 13% — 2223 = 2678 руб.

Примечание: в феврале 2012 г. у работника сохраняется право на стандартный «детский» налоговый вычет в 1400 руб., так как доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года пока не превышает 280 000 руб.

(37 700 руб. меньше, чем 280 000 руб.). Налогооблагаемая база за январь-март 2012 г. = 18 500 + 22 000 + + 25 000 — 1400 — 1400 — 1400 = 61 300 руб. Сумма НДФЛ за март 2012 г. = 61 300 • 13% — 2223 — 2678 = 3068 руб. Задача 2Доход налогоплательщика за январь, февраль и март2012 г., соответственно, составлял: 30 000; 32 000 и 35 000 руб.

Задача 2Доход налогоплательщика за январь, февраль и март2012 г., соответственно, составлял: 30 000; 32 000 и 35 000 руб. Налогоплательщик является инвалидом II группы и имеет трех детей: первый — в возрасте 10 лет; второй — в возрасте 18 лет (студент очной формы обучения в вузе); третий — 21 год (студент заочной формы обучения в вузе).

Рассчитать сумму НДФЛ, удерживаемую налоговым агентом с физического лица за январь, февраль и март 2012 г.

Решение:Рассматриваемый налогоплательщик имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты: в 500 руб.

(как инвалид II группы), который применяется ежемесячно без учета размера дохода работника; а также на два «детских» вычета по 1400 руб. в расчетах на первого и второго ребенка налогоплательщика. Налогооблагаемая база за январь 2012 г.

= 30 000 — 500 — 1400 • • 2 = 26 700 руб. Сумма НДФЛ за январь 2012 г. = 26 700 — 13% = 3471 руб. Налогооблагаемая база за январь-февраль 2012 г.

= 30 000 + 32 000 – 3300 – 3300 = 55 400 руб. Сумма НДФЛ за февраль 2012 г. = 55 400 • 13% — 3471 = 3731 руб.

Налогооблагаемая база за январь-март 2012 г. = 30 000 + 32 000 + + 35 000 — 3300 — 3300 — 3300 = 87 100 руб. Сумма НДФЛ за март 2012 г. = 87100 • 13% — 3471 — 3731 =4121 руб.

Задача 3Годовой доход физического лица за 2012 г. составил 450 000 руб. Физическое лицо обучается на вечернем отделении вуза, заплатив за обучение за 2012г. сумму в размере 180 000руб. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода (2012 г.) с учетом социального налогового вычета в связи с обучением.

Решение:Сумма удержанного за 2012 г. НДФЛ без учета факта обучения в вузе = 450 000 руб. • 13% = 58 500 руб. Сумма НДФЛ за 2012 г., который должен быть удержан с учетом факта обучения в вузе = (450 000 — 50 000) • 13% = 52 000 руб.

Сумма НДФЛ, подлежащая возврату физическому лицу с учетом факта обучения в вузе = Сумма НДФЛ, удержанная без учета факта обучения — Сумма НДФЛ, удержанная с учетом факта обучения = 58 500 – — 52 000 = 6500 руб. Задача 4Годовой доход физического лица за 2012 г.

— 250 000 руб. Начиная с июня 2012 г. доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 000 руб.

(работник имеет одного несовершеннолетнего ребенка). Затраты физического лица на покупку лекарств за 2012 г., подтвержденные рецептами, составили 32 000 руб. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату физическому лицу по окончании налогового периода (2012 г.) с учетом социального налогового вычета на приобретение медикаментов.

Решение:Сумма удержанного за 2012 г. НДФЛ без учета факта приобретения медикаментов = (250 000 руб.

— 1400 руб. • 5 мес.) • 13% = 70 590 руб.

Сумма НДФЛ за 2012 г., который должен быть удержан с учетом факта покупки медикаментов = (250 000 — 1400 руб. * 5 мес. — 32 000) * 13% = 66 430 руб. Сумма НДФЛ к возврату = 70 590 — 66 430 = 4160 руб.

Задача 5 Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила: в январе — 15 000 руб.; в феврале — 16 000 руб.; в марте — 15 500 руб.; в апреле — 15 200 руб.; в мае—декабре — ежемесячно по 17 000 руб. Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой — 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1 580 000 руб.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты этого налога. РешениеПри решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 23 НК РФ.

Плательщиками признаются физические лица, которые имеют доходы от источников, расположенных как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами (ст. 210 НК РФ). Определим налоговую базу налогоплательщика.

Она состоит из оплаты работодателя и исчисляется нарастающим итогом с 1 января текущего налогового периода. Налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов.

Определим налоговые вычеты, на которые имеет право налогоплательщик.

Исходя из условия задачи налогоплательщик имеет право на стандартные и имущественные вычеты. Стандартные вычеты предоставляются в размере: 1400 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 280 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы налоговым агентом (ст. 218 НК РФ). За период с января по декабрь — 2800 руб.

(1400 + 1400). Имущественные вычеты предоставляют налоговые органы после окончания налогового периода или работодатели ежемесячно (с 1 января 2005 г.) при условии подтверждения права на эти вычеты налоговыми органами (ст. 220 НК РФ). Для упрощения решения задачи допустим, что имущественный вычет предоставляют налоговые органы. Для удобства сведем решение задачи в таблицу: в графе 2 отразим доход налогоплательщика нарастающим итогом с начала года (например, январь-февраль: 15 000 руб.

+ 16 000 руб. — 31 000 руб.); в графе 3 — суммы налоговых вычетов нарастающим итогом с начала года (например, январь-февраль: 2800 руб.

+ 2800 руб. = 5600 руб.); в графе 4 — налогооблагаемую базу нарастающим итогом с начала года (значение графы 2 — значение графы 3; например, январь-февраль: 31 000 руб. — 5600 руб. = = 26 200 руб.); в графе 5 — сумму налога на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года (значение графы 4 х 13% : 100%; например, январь-февраль: 26200 руб.

х 13% : 100% = 3406 руб.); в графе 6 — сумму налога на доходы физических лиц за текущий месяц налогового периода (значение строки графы 5 за текущий месяц минус значение строки графы 5 за предыдущий месяц, например за февраль: 3302 руб. — 1586 руб. = 1716 руб.). Аналогичная схема расчета налога на доходы физических лиц применяется на практике. Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная налоговым агентом, составила 21 333 руб., но так как в данном налоговом периоде налогоплательщик приобрел квартиру за 1 580 000 руб., он имеет право на имущественный вычет в размере фактических расходов, но не более 2 000 000 руб.

(подп. 1.2 ст. 220 НК РФ). По окончании налогового периода налогоплательщик может подать в налоговые органы налоговую декларацию, в которой отразит весь свой доход и сумму всех вычетов.

Схема расчета будет следующая: 197 700 – 33 600 — 1 580 000 = -1 415 900 (руб.). Сумма налоговых вычетов (33 600 руб. + 1 580 000 руб. = 1 613 600 руб.) в налоговом периоде оказалась больше суммы доходов (197 700 руб.).

Следовательно, налоговая база принимается равной нулю (ст. 210 НК РФ), и сумма налога на доходы физических лиц, удержанная в течение налогового периода налоговым агентом, будет возвращена налогоплательщику налоговыми органами в размере 21 333 руб. после проверки документов, подтверждающих право на имущественный вычет.

В данном налоговом периоде Расчет налога НДФЛ (руб.) период сумма дохода с начала налогового периода сумма вычетов с начала налогового периода облагаемая база с начала налогового периода сумма налога с начала налогового периода сумма налога за текущий месяц 1 2 3 4 5 6 январь 15000 2800 12 200 1 586 1 716 январь-февраль 15000+16000=31000 5600 25 400 3 302 1 651 январь-март 31000+15500=46500 8400 38 100 4 953 1 612 январь-апрель 46500+15200=61700 11 200 50 500 6 565 1 612 январь-май 78700 14 000 64 700 8 411 1 846 январь-июнь 95700 16 800 78 900 10 257 1 846 январь-июль 112 700 19 600 93 100 12 103 1 846 январь-август 129 700 22 400 107 300 13 949 1 846 январь-сентябрь 146 700 25 200 121 500 15 795 1 846 январь-октябрь 163 700 28 000 135 700 17 641 1 846 январь-ноябрь 180 700 30 800 149 900 19 487 1 846 январь-декабрь 197 700 33 600 164 100 21 333 1 846 итого за налоговый период 197 700 33 600 164 100 21 333 налогоплательщик воспользовался имущественным вычетом в размере 164 100 руб., остальную часть имущественного вычета в размере 1 415 900 руб. (1 580 000 – 164 100) налогоплательщик имеет право применить в последующие налоговые периоды. Ответ: сумма налога на доходы физических лиц, удержанная налоговым агентом, — 21 333 руб.; сумма налога на доходы физических лиц, уплаченная налогоплательщиком за налоговый период, — 0 руб.

Задача 6 Гражданин B.C. Захаров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб. В этой же организации B.C. Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 2500 руб.

Кроме того, 1 марта B.C. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России — 10%.

Гражданин B.C. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет. Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода. РешениеПри решении задачи необходимо руководствоваться положениями главы 23 НК РФ.

Плательщиками признаются физические лица, которые имеют доходы от источников, расположенных как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами (ст. 210 НК РФ). Определим налоговую базу налогоплательщика, которая состоит из оплаты работодателя за выполнение работы, как по основному трудовому договору, так и по дополнительному (5000 руб.

210 НК РФ). Определим налоговую базу налогоплательщика, которая состоит из оплаты работодателя за выполнение работы, как по основному трудовому договору, так и по дополнительному (5000 руб. + 2500 руб. = 7500 руб.), и доходов в виде материальной выгоды за пользование заемными средствами.

Она исчисляется нарастающим итогом с 1 января текущего налогового периода. Материальная выгода рассчитывается исходя из положений п. 2 ст. 212 НК РФ, облагается по ставке 35%, так как цель ссуды не оговаривается.

Поэтому рассчитаем ее отдельно в соответствии с требованиями п.

2 ст. 210 НК РФ:

«Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки»

.

Налоговая база уменьшается на сумму налоговых вычетов. Это положение относится только к налоговой базе, в отношении которой применяется налоговая ставка 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). Определим налоговые вычеты, на которые налогоплательщик имеет право. Исходя из условия задачи налогоплательщик имеет право на стандартные налоговые вычеты в размерах: ■ 3000 руб.

Исходя из условия задачи налогоплательщик имеет право на стандартные налоговые вычеты в размерах: ■ 3000 руб.

за каждый месяц налогового периода независимо от размера дохода с начала налогового периода как участник ликвидации катастрофы Налогоплательщику, имеющему право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный вычет (п 2 ст. 218 НК РФ); 1400 руб. на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 280 000 руб. Как опекуну налогоплательщику предоставляется вычет в двойном размере, т.е.

2800 руб. Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по месту его работы налоговым агентом (ст. 218 НК РФ). За период январь-июнь ежемесячная сумма вычетов будет равна 5800 руб.

(3000 + 1400 х 2). 5. Для удобства сведем решение задачи в таблицу: в графе 2 отразим доход налогоплательщика нарастающим итогом с начала года (например, январь-март- 7500 руб.

х 3 = 22 500 руб.); в графе 3 — суммы налоговых вычетов нарастающим итогом с начала года (например, январь-март- 5800 руб.

х 3 = 17 400 руб.); в графе 4 — налогооблагаемую базу нарастающим итогом с начала года (значение графы 2 — значение графы 3, например, январь-март: 22 500 руб. – 17 400 руб. = 5 100 руб.); в графе 5 — сумму налога на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года (значение графы 4 х 13% : 100%, например, январь-март: 5 100 руб. х 13% : 100% = 663 руб.); в графе 6 — сумму налога на доходы физических лиц за текущий месяц налогового периода (значение строки графы 5 за текущий месяц минус значение строки графы 5 за предыдущий месяц, например, за март- 663 руб.

— 442 руб. = 221 руб.). Аналогичная схема расчета налога на доходы физических лиц применяется на практике. Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная налоговым агентом с данного вида дохода, составила 1326 руб., но так как в данном отчетном периоде гражданин Захаров B.C.

пользовался заемными средствами, у него возникает доход в виде материальной выгоды. период сумма дохода с начала налогового периода сумма вычетов с начала налогового периода облагаемая база с начала налогового периода сумма налога с начала налогового периода сумма налога за текущий месяц 1 2 3 4 5 6 январь 7500 5800 1700 221 221 январь-февраль 15000 11600 3400 442 221 январь-март 22500 17400 5100 663 221 январь-апрель 30000 23200 6800 884 221 январь-май 37500 29000 8500 1105 221 январь-июнь 45000 34800 10200 1326 221 итого за налоговый период 45 000 34800 10200 1326 6. Найдем сумму налога на доходы физических лиц от дохода в виде материальной выгоды.

(руб.) Материальная выгода определяется как превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 2/з действующей ставки рефинансирования Банка России, над суммой процентов, рассчитанной исходя из условий договора (ст. 212 НК РФ). По условию задачи заемные средства выданы гражданину Захарову B.C. без начисления процентов. Следовательно, материальная выгода будет равна сумме процентов, выраженной в рублях, исчисленной исходя из 2/з ставки рефинансирования.

Организация назначена в качестве уполномоченного представителя налогоплательщика, т.е.

удерживает налог на доходы физических лиц с материальной выгоды. Иначе налогоплательщик был бы обязан по окончании налогового периода заполнить декларацию о доходах и на ее основании уплатить налог. Расчет проводится в такой последовательности: 1 апреля в погашение займа внесено 15 000 руб.

(по условию возврат равными долями 45000/3=15000). Процентная плата исходя из 2/з ставки рефинансирования составит 254 руб. (45 000 руб. х 2/з х 10% : 100% х 31 дн.

: 365 дн.). К данному виду дохода применяется ставка налога в размере 35%. Сумма налога на доходы составляет 89 руб. (254 руб. х 35% : 100%). Она удерживается при выплате работнику заработной платы и перечисляется в бюджет; 1мая в погашение займа внесено 15 000 руб.

Процентная плата исходя из 2/з ставки рефинансирования составит 164 руб. (30 000 руб. х 2/3 х 10% : 100% х 30 дн./ 365 дн.). Сумма налога на доходы равна 57 руб.

(164 руб. х 35% : 100%); 1 июня в погашение займа внесено 15 000 руб.

Процентная плата исходя из 2/з ставки рефинансирования составит 85 руб. (15 000 руб. х 2/3 х 10% : 100% х 31 дн./ 365 дн.).

Сумма налога на доходы равна 30 руб.

(85 руб. х 35%/ 100%). 7. Общая сумма налога на доходы физических лиц, удержанная налоговым агентом: 1326 + 89 + 57 + 30 = 1502 (руб.).

Ответ: 1502 руб. Задача 7. При учреждении общества в 2010 г.

гражданин внес в уставный капитал 100000 руб. В 2011 г. он вышел из ООО «Сатурн» реализовав за 150000 руб.

принадлежащую ему долю другим участникам.

Определить сумму НДФЛ. Решение. Так как доля принадлежала выбывшему участнику менее 3 лет, налогоплательщик может воспользоваться налоговым вычетом в сумме, не превышающей 125000 руб. В этом случае величина НДФЛ составит ((150000 — 125000) × 13% / 100%) = 3250 руб.

Задача 8. Доходы работника за 2010 г.

составили 240 000 руб. в том числе по 20 000 руб. ежемесячно. Работник имеет 2 детей, в том числе: сын 15 лет, дочь — инвалид, являющаяся студенткой дневного отделения. В налоговом периоде работник оплатил обучение дочери в сумме 38 000 руб.

оплатил свое лечение в сумме 15 000 руб. (по перечню медицинских услуг, утвержденному Правительством РФ). Определить сумму стандартных, социальных налоговых вычетов, налоговую базу по НДФЛ и сумму налога за 2010 г.

Решение. Стандартные вычеты: на сына – 1400 руб.

× 12 мес. = 16800 руб., дочь 3000 × 12 мес. = 36000 руб., Всего вычетов = 16800 + 36000 = 52800 руб.

Рекомендуем прочесть:  3 ндфл 2020 года с пояснениями

Социальные вычеты = 38000 + 15000 = 53000 руб., в том числе: за обучение дочери – 38000 руб., лечение – 15000 руб. Налоговая база = 240000 – 52800 – 53000 =134200 руб. Сумма НДФЛ = 134200 × 13%/100% = 17446 руб.

Задачи по доходам физических лиц с решением

Посчитайте сумму налоговых вычетов при продаже недвижимости за 2 000 000 руб. Если недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет.

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета Работница организации Ковалева А. Н. На основании данных, представленных в таблице, рассчитать сумму НДФЛ и окончательную сумму к выплате заработной платы управленческого персонала ООО «Волга».

Помогите с решением задач из егэ. 1. Прямоугольный параллелепипед описан около цилиндра, радиус основания которого равен 5, высота цилиндра 7. Найти объем параллелепипеда 2.

Цилиндр и конус имеют общую высоту и общее основание, вычислить цилиндр, если обьём конуса равен 15. 3. Прямоугольный параллелепипед описан около сферы, радиус равен 2,5. Найти объем параллелепипеда 4.

Факт реализации данных активов оформлен в соответствии с установленным законодательным порядком, срок владения ими зафиксирован документально, а вот документации, свидетельствующей о фактических тратах на приобретение проданного имущества, у Соколова В.

М. не имеется. В 2015 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб.

Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих.

Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. Сумма дохода определяется исходя из рыночной стоимости полученного подарка (с учетом НДС).

Какая сумма освобождается от налогообложения со стоимости подарка при исчислении НДФЛ? В 2008 году организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в 4 амортизационную группу (5-7 лет), находившийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет.

Важно О последних изменениях по НДФЛ читайте в статье «НДФЛ: изменения 2016».

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета В 2015 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Основные средства, срок полезного использования которых от 10 до 14 лет, приобретены до перехода на УСНО.

Дебет 68 субсчет «Налог на доходы физических лиц» — Кредит 51- перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц.

Также в августе были получены алименты — 7000 руб. Доход, исчисленный нарастающим итогом с начала 2008 года превысил 20000 руб. Дебет 70 — Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц — сторнирована сумма налога на доходы физических лиц при невозможности удержать налог из дохода сотрудника.

Дебет 70 — Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц — сторнирована сумма налога на доходы физических лиц при невозможности удержать налог из дохода сотрудника.

Формирование государственной политики в области воспроизводства, использования и охраны природных ресурсов становится обязательным условием успешной реализации экономических реформ в нашей стране. Воспользоваться правом на стандартный налоговый вычет в полном размере работник сможет при подаче декларации в налоговый орган. Сумма его дохода за истекший календарный год, облагаемая по ставке 13 процентов, составит 38 000 руб.

(24 000 руб. + 14 000 руб.). Предположим, что ежемесячная заработная плата работника составляет 5 000 рублей. В таком случае право работника на стандартные вычеты будет реализовано следующим образом.

Сделайте вывод, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться социальным вычетом. Определите сумму налога на доходы физического лица, подлежащую возврату по декларации.

Укажите документы, которые необходимо представить в налоговый орган для получения данного вычета. Однако по истечении указанного срока деньги не были уплачены. 4 ноября 1993г. кротов попал в автомобильную аварию и находится в больнице в тяжёлом состоянии до 17 марта 1994г.

после выписки из больницы он три месяца лечился дома, а затем вместе с семьёй уехал в деревню, где вскоре стал работать в совхозе.

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2020 года это правило перестало действовать (подп.

4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А.

Н. далее должен предоставляться в одинарном размере. За 2018 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб.

Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2018 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств. Одесса работа юрист 34 вакансии Юрист в Одессе Юрист , от 6000-9000 » 6000 грн * Полная занятость.

Высшее образование. Запрошуємо на постійну роботу креативних та ініціативних людей з освітою за юридичним професійним спрямуванням… Юрист в Южный Полная занятость. Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  • объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет;
  • указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

Организация реализовала товары, сумма НДС предъявленная покупателю получена и уплачена в бюджет.

В течении гарантийного срока покупатель возвратил товар. По итогам налогового периода имущественный налоговый вычет по НДФЛ составил 120000 руб. сумма доходов налогоплательщика составила 100000 руб.

В октябре в семье работницы появился третий ребенок, т.

о. семья стала считаться многодетной, имеющей троих детей до 18 лет. Правом на декретный отпуск воспользовался муж работницы. Данные расчетов сведите в таблицу 1.

Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2016 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2016 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Декларация предоставляется ежеквартально, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала (п. 19.2 Закона №889, пп.4.1.4 Закона №2181, Приказ №451).

Крас­ная граница фотоэффекта для цезия равна 690 нм. 4. Красная граница фотоэффекта для вольфрама рав­на 275 нм.

Определить сумму налога на доходы физических лиц. Заполнить форму 1ДФ. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Описать календарь налога на доходы физических лиц граждан.

Задачи по финансам с решениями.

Налог на доходы физических лиц

Задача 1. Работник организации, инвалид из числа военнослужащих III группы вследствие ранения, полученного при защите Российской Федерации, ежемесячно получает заработную плату в сумме 6000 руб.

Определить доход работника и сумму удержанного налога за период с января по июнь. Решение. Полный доход: 6000 руб.

× 6 мес. = 36000 руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 3000 руб.

за каждый месяц налогового периода.

Сумма налогового вычета: 3000 руб.

× 6 мес. = 18000 руб. Налогооблагаемая база: 36000 руб. — 18000 руб. = 18000 руб. Сумма налога: 18000 руб. × 0,13 = 2340 руб. Задача 2. Налогоплательщик, имеющий троих детей, в течение налогового периода получал доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера 7000 руб.

ежемесячно в течение года. Стандартные вычеты налогоплательщику в течение года не предоставлялись. По окончании отчетного года физическим лицом подана налоговая декларация в налоговый орган по месту жительства и заявлены стандартные вычеты на налогоплательщика и каждого его ребенка.

На основании декларации и документов, подтверждающих право на стандартные налоговые вычеты, налоговый орган производит перерасчет налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика. Определите излишне уплаченную и возвращенную налогоплательщику сумму налога.

Решение. По договорам гражданско-правового характера: Общий доход составил: 7000 руб. × 12 мес. = 84000 руб. Сумма налога: 84000 руб.

× 0,13 = 10920 руб. Перерасчет налоговой базы: Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан).

Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб.

, налоговый вычет не применяется. Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода.

Сумма налогового вычета: 2 мес.

× (3 детей × 300 руб.) + 2 мес.

× 400 руб. = 2600 руб. Налогооблагаемая база: 84000 руб. — 2600 руб. = 81400 руб. Сумма налога: 81400 руб.

× 0,13 = 10582 руб. Излишне уплаченная сумма налога: 10920 руб. — 10582 руб. = 338 руб. Задача 3.

Отец и мать ребенка не состоят в зарегистрированном браке. В соответствии со статьей 51 Семейного кодекса запись о матери ребенка в книге записей актов гражданского состояния и в свидетельстве о рождении ребенка произведена по заявлению матери, запись об отце ребенка – по совместному заявлению отца и матери ребенка или по заявлению отца ребенка, или отец записан по решению суда. Отец ребенка на основании соглашения об уплате алиментов, заключенного согласно статье 100 Семейного кодекса в письменной форме и нотариально заверенного (по решению суда об уплате алиментов), ежемесячно уплачивает матери ребенка определенную сумму денежных средств, предусмотренную соглашением, либо уплата алиментов производится по решению суда.

В праве ли в таком случае отец ребенка заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб.? Если мать этого ребенка не состоит в зарегистрированном браке, вправе ли она пользоваться удвоенным вычетом на ребенка в размере 600 руб.? Решение. 1. Отец ребенка не в праве заявить стандартный налоговый вычет по суммам расходов на содержание ребенка в размере 600 руб., т.к.

он не является одиноким родителем либо вдовцом, а только принимает участие в материальном обеспечении своего ребенка. 2. Мать ребенка, не состоящая в зарегистрированном браке, имеет право пользоваться вычетом на ребенка в размере 600 руб.

до момента вступления в повторный брак. Задача 4 (для всех вариантов).

Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Месяцы Место основной работы Место работы А Место работы Б Январь 2000 1800 5000 Февраль 2000 1500 1200 Март 3000 1800 2000 Апрель 3000 1400 Май 3156 900 Июнь 4000 Июль 4200 1000 Август 5000 Сентябрь 6000 Октябрь 6144 1800 Ноябрь 7000 1000 5000 Декабрь 7000 2700 Решение. По месту основной работы: Общий доход: 2000 руб. + 2000 руб. + 3000 руб. + 3000 руб.

+ 3156 руб. + 4000 руб. + + 4200 руб.

+ 5000 руб. + 6000 руб. + 6144 руб.

+ 7000 руб. + 7000 руб. = 52500 руб. Налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 300 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, находящегося на обеспечении у налогоплательщика, и в размере 400 руб.

за каждый месяц налогового периода (распространяется на всех работающих граждан). Вычет действует до месяца, в котором доход лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13 %) работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20000 руб.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 20000 руб. , налоговый вычет не применяется.

Таким образом, налоговый вычет действует только в течение первых шести месяцев налогового периода. Сумма налогового вычета: 6 мес. × (3 детей × 300 руб.) + 6 мес.

× 400 руб. = 7800 руб. м Налогооблагаемая база: 52500 руб. — 7800 руб. = 44700 руб. Сумма налога: 44700 руб. × 0,13 = 5811 руб. По месту работы А: Общий доход: 1800 руб.

+ 1500 руб. + 1800 руб. + 1400 руб. + 900 руб. + 1000 руб. + + 1800 руб. + 1000 руб. + 2700 руб. = 13900 руб.

Сумма налога: 13900 руб. × 0,13 = 1807 руб. По месту работы Б: Общий доход: 5000 руб. + 1200 руб. + 2000 руб. + 5000 руб.

= 13200 руб. Сумма налога: 13200 руб. × 0,13 = 1716 руб. Общая сумма налога: 5811 руб. + 1807 руб. + 1716 руб. = 9334 руб.

При подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Общая сумма дохода: 52500 руб. + 13900 руб. + 13200 руб. = 79600 руб.

Налоговый вычет действует только в течение первых двух месяцев налогового периода. Сумма налогового вычета: 2 мес.

× (3 детей × 300 руб.) + 2 мес.

× 400 руб. = 2600 руб. Налогооблагаемая база: 79600 руб. — 2600 руб. = 77000 руб. Сумма налога: 77000 руб.

× 0,13 = 10010 руб. Сумма доплаты: 10010 руб. – 9334 руб. = 676 руб. Источник: https://www.goodstudents.ru/finance/507-nalog-dohody.html

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж.

Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  • указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.
  • объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет;

1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п.

17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости. 2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С.

В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.

Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей. НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С.

В. владел 2 года, будет равен: (2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+