Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Предпринимательское право - За ип на усн когда и что платить

За ип на усн когда и что платить

За ип на усн когда и что платить

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно.

Закон его в этом никак не ограничивает. Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.

рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит.

Тут закон также не ограничивает предпринимателя.

Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Первый важный момент:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки.

Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются убедить меня, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки. Конечно-же, это совершенно не так. Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывать расходы), то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.
Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывать расходы), то рано или поздно получите письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения. Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП.

Именно поэтому эта система называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются. Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/pro-dohody-ip-na-usn

От чего зависит объем налогов у «упрощенца»: полный разбор для новичков

Упрощенная система позволяет предпринимателям платить всего один УСН-налог, который заменяет собой три вида платежей. Так ИП-упрощенец не обязан перечислять в бюджет:

  1. НДС;
  2. Подоходный налог (НДФЛ);
  3. Налог на недвижимость, которая используется в бизнесе.

В целом, у предпринимателя на «упрощенке» есть два главных платежа: УСН-налог и страховые взносы на ОПС и ОМС.

Их предприниматель уплачивает всегда, независимо от наличия работников, региона и направления бизнеса.При чем, у «упрощенцев» есть возможность самостоятельно выбирать ставку «упрощенного» налога: «Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15%. Какую выгоднее применять расскажем ниже.Остальные виды налогов могут уплачиваться или нет в зависимости от обстоятельств. Итак, в каких случаях у предпринимателя появляются дополнительные налоговые платежи:

  1. При совмещении двух режимов, налоги уплачиваются по каждой системе отдельно и не заменяют друг друга.
  2. В собственности ИП может находиться имущество, например, машина, жилая квартира или земельный участок. Соответственно и имущественные налоги на них придется уплачивать в общем порядке (транспортный, земельный, налог на недвижимость).
  3. В случае, когда предприниматель имеет дополнительный доход вне УСН- деятельности (например, продает свою собственную квартиру), то он становится плательщиком НДФЛ.
  4. Региональное законодательство тоже может вносить дополнения в список обязательных платежей. Например, «упрощенцы» в Москве должны уплачивать Торговый сбор, если занимаются продажей товаров.
  5. Если предприниматель нанимает работников, то он становится налоговым агентом. Это значит, что на него ложатся обязанности по перечислению всех «зарплатных» платежей (подоходный налог и взносы на социальное страхование) за сотрудников.

Еще регионы могут устанавливать на своей территории пониженные ставки «упрощенного» налога.

В основном эти льготы предусмотрены для тех видов деятельности, которые являются приоритетными для данной местности: производственная, социальная образовательная сферы, но не только.Так тарифы «упрощенного» налога могут быть снижены:

  1. УСН «Доходы» до 1%;
  2. УСН «Доходы минус расходы» до 5%.

Поэтому, прежде чем считать УСН-налог проверьте свое местное законодательство. Возможно вы в рядах счастливчиков.

Чтобы было проще разобраться, мы собрали все налоги «упрощенца» в одной таблице.

Что должен платить ИП на упрощенке?

Доходы от предпринимательской деятельности ИП облагаются единым налогом. Получая иные доходы (например, с продажи объекта недвижимости), он обязан, как любое физическое лицо, платить НДФЛ (п.

3 ст. 346.11 НК).Работая без найма физических лиц, предприниматель дополнительно обязан уплачивать страховые взносы только за себя на:

  1. обязательное пенсионное;
  2. медицинское страхование.

Использование труда наемных граждан влечет обязанность уплаты:

  1. НДФЛ с их заработной платы.
  2. страховых взносов;

Расчет их производится в общеустановленном порядке.Как обычное физическое лицо предприниматель платить также следующие налоги:

  1. имущественный (по объектам жилой недвижимости).
  2. транспортный;
  3. земельный;

Освобождению от налога на имущество подлежит недвижимость, которая используется для осуществления предпринимательской деятельности, за исключением объектов, по которым налог исчисляется с применением кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК).

УСН 6% «Доходы»: считаем в свою пользу

Плюсов УСН «Доходы» много.

Во-первых, не нужно вести учет затрат.

А значит и бумажной работы будет меньше как минимум в два раза. А во-вторых, сам налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 100%, если у ИП нет работников.
Итак, все особенности УСН 6%:

  1. Если нет дохода, ничего платить не нужно;
  2. Показатели также, как и на «Доходно-расходной» системе учитываются нарастающим итогом;
  3. Если расходов будет больше (при убытке), налог все равно уплачивается: 6% от дохода.
  4. Налог уменьшается на все страховые взносы предпринимателя. То есть, если взносов «за себя» уплачено больше, чем посчитано налога, то в бюджет ничего не придется перечислять;

Формула для расчета УСН 6% такая:УСН-налог «Доходы» = Выручка*6% — страховые взносы – уплаченные авансыПосчитаем на примере ИП Кучиной.

В 2021 году ее доходы и уплаченные страховые взносы составили:ПериодДоходыСтраховые «за себя»1 квартал240 00012 000Полгода510 00019 0009 месяцев800 00029 000Год1 150 00040 874 Авансы:

  1. до 25.04.2021 г.: 240 000*6% — 12 000 = 2 400 руб.
  2. до 25.10.2021 г.: 800 000*6% — 29 000 – 2 400 – 9 200 = 7 400 руб.
  3. до 25.07.2021 г.: 510 000*6% — 19 000 – 2 400 = 9 200 руб.

Налог до 30.04.2021 г.: 1 150 000*6% — 40 874 – 2 400 – 9 200 – 7 400 = 9 126 руб.Как видно, страховые существенно снижают УСН-налог, а в некоторых случаях избавляют от него полностью.

Но, чтобы взносы принять в зачет есть несколько обязательных условий.
Подробнее об этом ниже.

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2021 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают.

Или просто не знают… У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели: https://dmitry-robionek.ru/category/usn P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.
Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения. С уважением, Дмитрий Робионек Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы минус расходы

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой.

Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку.

Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам.

Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.ПериодДоходыРасходы, без взносовУплаченные взносы1 кв.320 000243 0006 5002 кв.382 000196 00010 0003 кв.158 00084 00013 0004 кв.570 000310 00011 374Всего1 430 000833 00040 874Считаем авансовые платежи к уплате:

  1. за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 13 000) * 15% = 9 650 рублей.
  2. за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
  3. за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
Рекомендуем прочесть:  Закон о гаражных кооперативах 2021

Рассчитанные налоги для ИП в 2021 году из нашего примера составят (1 430 000 – 833 000 – 40 874) * 15% = 83 419 рублей, но из этой суммы уже уплачено авансом 46 625 рублей. Доплатить надо ещё 36 794 рубля.А вот расчёт дополнительного страхового взноса, который будет уплачен уже в следующем году, ведётся от всех доходов без учёта расходов, т.е. (1 430 000 – 300 000) * 1% = 11 300 рублей.

Несправедливость такого подхода уже отметил , однако необходимые в НК РФ до сих пор не внесены.

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения. От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов.

ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости). ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст.

346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога.

Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период. КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: . Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК. Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2021 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года; — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2021 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.); 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2021 года и 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями.

Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу. Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.Например, ИП зарегистрировался 20 февраля.

Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней.

Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.Итого = 27 854,96 руб. КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6 % налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей ил шесть процентов от трехсот тысяч.Не во всех регионах одинаковая ставка.

В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.Во Владимирской области можно платить 4 % с дохода.

Для этого надо выпускать одежду, безалкогольные напитки в бутылках или мебель.Регионы сами определяют ставку для налога и ставка может меняться. Ставки можно посмотреть на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство».

Чтобы бы вам было проще, мы нашли

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал – Доход за 1 квартал – 1 250 000 р. – Расход за 1 квартал – 980 000 р. Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р. Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев – Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р. Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей. Расчет налога за год – Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р. Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей. Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2021 году:

  • Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», . Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  • Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2021 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.
  • Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  • Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.

: как платить, чтобы максимально сэкономить

Как было указано в таблице, каждый ИП независимо от выручки должен заплатить взносы:

  1. на ОМС — 8 426 руб.
  2. на ОПС – 32 448 руб. + 1% с дохода более 300 руб. в год

При чем, даже,если деятельность временно приостановлена, от страховых «за себя» это не освобождает.Законодательством установлен крайний срок уплаты фиксированной части до 31.12.2021 и дополнительного 1% до 01.07.2021.

Но никто не запрещает предпринимателям перечислять взносы равномерно в течение всего года.У помесячного или поквартального графика платежей есть как минимум два плюса. Первое – это равномерное распределение налоговой нагрузки, чтобы в конце года взносы не стали шоком.

А второе и самое главное, только в этом случае можно регулярно уменьшать авансовые платежи по УСН-налогу.Когда можно зачесть :Вид платежаВзносы, уплаченные до:Аванс за 1 квартал31.03.2020Аванс за полгода30.06.2020Аванс за 9 месяцев31.10.2020Налог за год31.12.2021 Бывают случаи, когда по итогам года образовалась переплата, за счет того, что авансов и страховых «за себя» было уплачено больше, чем рассчитан УСН-налог.

Тогда этот излишек можно перекинуть на следующий период. А вот полностью неиспользованные взносы дальше не переносятся и сгорают в конце года.Что изменилось по страховым платежам в 2021 году кроме суммы. Изменений немного. Одно из них – это то, что теперь рассчитывать взносы, за неполный период (например, когда предприниматель снимается или становиться на учет в середине года) можно не только пропорционально отработанным месяцам, но и дням.

Рекомендуем прочесть:  Договор аренды между физ лицом и ип

Более подробно об этом в Там же вы найдет .

Но это не все изменения 2021 года для ИП-упрощенцев. Важная новость: появился новый режим УСН-онлайн.

Что это, и с чем его едят?

4.

Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения… К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование. В 2021 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.

Налоги ИП на ОСНО

И, наконец, если ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на основной системе налогообложения.

Кроме по ставке 20%, 10% или 0%, надо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговой базой для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять так называемые профессиональные вычеты – документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е.

находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.А вот если ИП на общей системе решил вести бизнес из-за рубежа, и не был признан налоговым резидентом, то, даже являясь российским гражданином, он попадает в большую финансовую ловушку – все полученные им доходы облагаются по ставке 30%, при этом профессиональные вычеты использовать нельзя.Страховые взносы на ОСНО можно учитывать в расходах в полном объеме, как за себя, так и за работников.

Выбирать ОСНО стоит, если основная часть ваших покупателей будет плательщиками НДС, которым будет с вами выгодно работать, т.к. они получат возможность учесть входящий НДС. И то, надо тщательно рассчитать ваши предполагаемые доходы и подтвержденные расходы.

Плюсы и минусы упрощенки

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  • Предприниматель платит только один налог.
  • Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
  • Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
  • Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.

А минусы такие:

  • Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  • Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  • Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Расчёт налоговых платежей на УСН Доходы

Для примера возьмем типичного предпринимателя, который сам оказывает бытовые услуги, например, пошив и ремонт одежды на дому. Расходы у него небольшие, потому что ткань и фурнитуру оплачивает заказчик, на аренду деньги тоже тратить не надо.Доход в течение года нестабильный, есть круг постоянных заказчиков, которые заказывают вещи от случая к случаю.

Тем не менее, за 2021 год доход от пошива и ремонта одежды составил 740 000 рублей.

Посмотрим, сколько налогов и взносов надо с этого оборота заплатить, если ИП работает на УСН Доходы.Для расчёта мы не будем использовать академическую формулу, потому что она сложна для новичков в учёте, при желании с ней можно ознакомиться . Но тот вариант, который предложим мы, проще понять на практике, а все платежи будут точно такими же, как и по правилам учёта.Итак, в течение года получено доходов:

  1. в 4 квартале – 286 000 рублей.
  2. во 2 квартале – 119 000 рублей;
  3. в 3 квартале – 152 000 рублей;
  4. в 1 квартале – 183 000 рублей;

Авансовый платеж за 1 квартал составил (183 000 * 6%) 10 980 рублей, однако в марте ИП заплатил за себя часть страховых взносов в таком же размере.

Авансовый платеж полностью уменьшается на уплаченные взносы, поэтому ничего в бюджет перечислять не надо.Аванс за второй квартал равен (119 000 * 6%) 7 140 рублей, при этом в мае уплачено взносов за себя на 7 000 рублей.

Получаем, что авансовый платеж составит всего 140 рублей.В третьем квартале рассчитанный авансовый платеж (152 000 * 6%) 9 120 рублей, при этом 9 020 рублей уплачено в качестве взносов в сентябре.

Перечислить в бюджет в качестве аванса надо 100 рублей.В последнем квартале предприниматель доплатил обязательные взносы с учётом уже оплаченных:

  1. оплачено взносов поквартально (10 980 + 7 000 + 9 020) = 27 000 рублей;
  2. всего фиксированная сумма взносов 40 874 рублей;
  3. доплатил в декабре 13 874 рубля.

Полная сумма единого налога за год равна (740 000 * 6%) 44 400 рублей, при этом из этой суммы вычитается 240 рублей авансовых платежей и 40 874 рубля фиксированных взносов. Получаем, что сумма налога к доплате по итогам года равна: 44 400 – 240 – 40 874 = 3 286 рублей.А вот если бы ИП не платил взносы поквартально, то сначала он бы заплатил все рассчитанные авансовые платежи (10 980 + 7 140 + 9 120) на сумму 27 240 рублей.

Потом в декабре были бы оплачены взносы разовой суммой 40 874 рубля.

При этом рассчитанный остаток налога к уплате составил бы (44 400 – 27 240) 17 160 рублей.

Эта рассчитанная сумма уменьшается на уплаченные взносы (17 160 – 40 874<0), т.е. ничего в бюджет платить не>

однако в этом случае образовалась переплата налога в размере 23 714 рублей. переплату можно вернуть или зачесть после сдачи годовой декларации и подачи заявления в>Чтобы такого не допускать, рекомендуем сразу же уменьшать рассчитанные авансовые платежи за счёт страховых взносов, уплаченных частями в течение года.Что касается дополнительного страхового взноса в размере (740 000 – 300 000) * 1%) 4 400 рублей, то ИП вправе заплатить его в следующем году – до 1 июля 2021 года. При этом дополнительный взнос будет уменьшать авансовый платёж, уплаченный за 1 или 2 квартал 2021 года.

Разные ставки на УСН 6% и 15%: что проще и выгодней платить

Как было сказано выше предприниматель может выбрать одну из двух ставок:УСН «Доходы» 6%.

Кому она выгодна? Прежде всего, тем ИП, у которых нет постоянных больших затрат. Как понятно из названия, чтобы рассчитать налог по ставке 6%, нужно учитывать только выручку предпринимателя.

Это значит, что заморачиваться с учетом и хранением документов по расходам не придется.Самое главное преимущество «доходной» ставки это то, что сам налог можно уменьшить на все уплаченные страховые взносы, как за самого ИП, так и за работников. При этом ИП-одиночки могут снижать налог до 100%. Это значит, что если налога будет рассчитано столько же или меньше, чем уплачено страховых взносов, то «упрощенный» налог платить не придется.У ИП-работодателей возможность зачета страховых несколько скромнее.

Они могут снижать УСН-платежи только до 50%.Итак, налог по «Доходной» ставке считается по формуле:УСН к уплате = Доходы*6% — страховые взносы – уплаченные авансыБолее подробно все нюансы расчета по «Доходной» ставке (откроется в новом окне) УСН «Доходы минус расходы» 15%.Эта ставка выгодна когда доля всех постоянных затрат больше 60-70% в общем обороте.

Здесь уже придется учитывать и выручку и затраты, а налог по ставке 15% считать с их разницы. Но, чтобы иметь возможность уменьшить налоговую базу все расходы должны быть подтверждены документами.

Это могут быть выписки с расчетного счета, акты выполненных работ, накладные, товарные чеки и пр.

Кроме того, список всех затрат, которые ИП может учесть содержится в ст.

346.16 НК РФ. И если даже на расходы есть все документы, но они не указаны в этой статье, то взять их для расчета налога мы не можем.Еще одна особенность «Доходно-расходной» ставки, это то, что если по итогам года УСН-налога будет рассчитано меньше чем 1% от всех доходов, тогда нужно будет уплатить минимальный налог.

Он составляет как раз этот 1% от доходов ИП за год.При УСН «Доходы минус расходы» снизить непосредственно сам налог на страховые взносы, как на «Доходной» ставке не получится.

Они учитываются в составе расходов ИП и так уменьшают налоговую базу.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+